問答題

B公司上年財(cái)務(wù)報(bào)表主要數(shù)據(jù)如下：
要求分別回答下列互不相關(guān)的問題：
（1）假設(shè)該公司今年計(jì)劃銷售增長率是10%，其他財(cái)務(wù)比率不變，銷售不受市場限制，銷售凈利率涵蓋了增加負(fù)債的利息，并且公司不打算發(fā)行新的股份或回購股票。計(jì)算收益留存率達(dá)到多少時(shí)可以滿足銷售增長所需資金。
（2）如果公司計(jì)劃今年銷售增長率為15%，不變的銷售凈利率可以涵蓋增加負(fù)債的利息，銷售不受市場限制，并且不打算改變當(dāng)前的資本結(jié)構(gòu)、收益留存率和經(jīng)營效率。計(jì)算應(yīng)向外部籌集多少權(quán)益資金。


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1.問答題某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，并且只耗用一種原材料。目前正在著手編制2015年1月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。有關(guān)資料如下：（1）月初現(xiàn)金余額為8000元；（2）月初有息負(fù)債余額為12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%：（4）本月預(yù)計(jì)銷售量585件，單價(jià)（含增值稅，稅率為17%）100元/件，預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為50%；（5）月初結(jié)存產(chǎn)成品50件、材料100千克，期末結(jié)存產(chǎn)成品277件、材料348千克，單位產(chǎn)品定額消耗量為2千克/件，材料計(jì)劃單價(jià)（含增值稅，稅率為17%）為5元/千克；（6）月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清，企業(yè)每月采購金額中70%當(dāng)月付現(xiàn)；（7）月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元；（8）本月制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)13854元；（9）購買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元；（10）所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，按照月初借入計(jì)算；（12）要求月末現(xiàn)金余額介于5000～5100元之間。要求：（1）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入（含增值稅）；（2）計(jì)算可供使用的現(xiàn)金合計(jì)；（3）計(jì)算經(jīng)營性現(xiàn)金支出；（4）計(jì)算現(xiàn)金余缺；（5）確定向銀行借款的數(shù)額；（6）確定現(xiàn)金月末余額；（7）計(jì)算月末應(yīng)收賬款金額；（8）計(jì)算月末應(yīng)付賬款金額；（9）假設(shè)1月份銷售成本占不含稅銷售收入的80%，銷售費(fèi)用與不含稅銷售收入的關(guān)系為：銷售費(fèi)用=2000+0.01×銷售收入，固定性制造費(fèi)用3000元，管理費(fèi)用3000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部是利息費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)2015年1月份的凈利潤。