不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】中國公民王某為某話劇團(tuán)演員,2013年4月的收入情況如下:(1)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。(2)當(dāng)月受某單位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元,通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。(3)出版小說一部,取得稿酬收入5000元,當(dāng)月末該小說再版取得稿酬所得3000元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~3小題。根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,王某取得的演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.294
B.312
C.320
D.340

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不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分),全年購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料,空調(diào)的市場價(jià)值為200萬元(不含稅),成本為130萬元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理,換取的原材料價(jià)值200萬元(不含稅),雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬元。(4)企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)。(5)銷售費(fèi)用為1800萬元(其中包括廣告費(fèi)1500萬元)。(6)管理費(fèi)用為800萬元(其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元)。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元)。已知:出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減的金額是()萬元。

A.60
B.90
C.100
D.120

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