不定項選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，部分財務(wù)資料如下：（1）銷售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷售收入6000萬元，同時收取包裝費(fèi)58.5萬元，取得國債利息收入50萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元；（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用150萬元，其中向銀行支付利息60萬元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬元（銀行同期同類貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元，其中廣告費(fèi)750萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；（5）發(fā)生營業(yè)外支出90萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向公益事業(yè)捐贈80萬元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬元。假定：甲企業(yè)的其他財務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款的最晚時間為（）。

A.2013年12月31日
B.2014年3月31日
C.2014年5月31日
D.2014年6月30日


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1.不定項選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，部分財務(wù)資料如下：（1）銷售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷售收入6000萬元，同時收取包裝費(fèi)58.5萬元，取得國債利息收入50萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元；（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用150萬元，其中向銀行支付利息60萬元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬元（銀行同期同類貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元，其中廣告費(fèi)750萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；（5）發(fā)生營業(yè)外支出90萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向公益事業(yè)捐贈80萬元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬元。假定：甲企業(yè)的其他財務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。

A.向銀行支付的利息60萬元
B.向乙企業(yè)支付的利息75萬元
C.通過當(dāng)?shù)孛裾块T向公益事業(yè)捐贈的80萬元
D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬元

4.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元已計入銷售費(fèi)用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入

5.不定項選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）利潤總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元；（3）在計算利潤總額時，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元已計入銷售費(fèi)用扣除；（4）在計算利潤總額時，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計入營業(yè)外支出扣除；（5）在計算利潤總額時，甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計入營業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公益性捐贈支出企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.不論企業(yè)是通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出，還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈支出，都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上（含）人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除