不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】某賓館位于市區(qū),2013年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)客房收入1000萬(wàn)元;(2)餐飲收入400萬(wàn)元;(3)夜總會(huì)收入100萬(wàn)元(其中:門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元);(4)商務(wù)中心提供會(huì)場(chǎng)租賃服務(wù)取得收入50萬(wàn)元。已知:賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列(1)~(4)小題。夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.20
B.5
C.7.25
D.17

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不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷(xiāo)售,同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元,稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1萬(wàn)元。(2)購(gòu)入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,稅額26萬(wàn)元。(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷(xiāo)售取得含稅銷(xiāo)售額81.9萬(wàn)元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額52.65萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米,不含稅銷(xiāo)售額為每平方米280元,開(kāi)具增值,稅專用發(fā)票;同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元。(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬(wàn)元,C型實(shí)木地板沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅應(yīng)是()萬(wàn)元。

A.235.45
B.240.89
C.241.91
D.239
不定項(xiàng)選擇

【共用題干題】本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷(xiāo)售,同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元,稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1萬(wàn)元。(2)購(gòu)入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,稅額26萬(wàn)元。(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷(xiāo)售取得含稅銷(xiāo)售額81.9萬(wàn)元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額52.65萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米,不含稅銷(xiāo)售額為每平方米280元,開(kāi)具增值,稅專用發(fā)票;同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元。(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬(wàn)元,C型實(shí)木地板沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是()萬(wàn)元。

A.34.61
B.34.598
C.35
D.34.5

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