不定項選擇

【共用題干題】本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售,同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,稅額26萬元。(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值,稅專用發(fā)票;同時收取包裝費(fèi)11.7萬元。(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實(shí)木地板沒有同類銷售價格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是()萬元。

A.68.6
B.68.9
C.70
D.69
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不定項選擇

【共用題干題】本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售,同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,稅額26萬元。(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值,稅專用發(fā)票;同時收取包裝費(fèi)11.7萬元。(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實(shí)木地板沒有同類銷售價格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是()萬元。

A.207.312
B.206.35
C.207.41
D.207.3

不定項選擇

【共用題干題】某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。(2)購入鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,稅額850萬元。(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時收取裝卸費(fèi)11.7萬元,一并開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位,每輛成本15萬元,同類車型每輛平均售價22萬元(不含稅),最高售價25萬元(不含稅)。已知:小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。根據(jù)上述資料的描述,下列各項中,不符合規(guī)定的表述正確的有()。

A.支付運(yùn)費(fèi),進(jìn)項稅額可以抵扣
B.收取的裝卸費(fèi)屬于價外費(fèi)用,需要計入銷售額計算增值稅
C.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費(fèi)稅

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