不定項選擇
【共用題干題】甲有限責任公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實際成本法核算,采用月末一次加權(quán)平均法計算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2013年6月1日,W材料結(jié)存800千克,賬面余額220萬元,未計提存貨跌價準備。甲公司2013年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下:(1)6月3日,持銀行匯票120萬元購入W材料400千克,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元,增值稅進項稅額17萬元,對方代墊包裝費1萬元,材料已驗收入庫,剩余票款退回并存入銀行。(2)6月6日,簽發(fā)一張銀行承兌匯票購入W材料600千克,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150萬元,增值稅進項稅額25.5萬元,對方代墊保險費1萬元。材料已驗收入庫。(3)6月10日,收到乙公司作為資本投入的W材料2000千克,并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值(不含可抵扣的增值稅進項稅額)為478萬元,增值稅進項稅額為81.26萬元,乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等,未發(fā)生資本溢價。(4)6月20日,銷售W材料一批,開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅銷項稅額為17萬元,款項已由銀行收妥。(5)6月30日,因自然災害毀損W材料50千克,該材料購進時的增值稅進項稅額為8.5萬元,經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償10萬元,款項尚未收到,其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準處理。(6)6月份發(fā)出材料情況如下:①生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料2000千克,用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件,A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克,B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克,材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進行分配;車間管理部門領(lǐng)用700千克;企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用450千克。②6月20日對外銷售發(fā)出W材料300千克(7)6月30日,W材料的預計可變現(xiàn)凈值為50萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至資料(4),下列會計分錄正確的是()。
A.資料(1):借:原材料-W材料101應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)17貸:其他貨幣資金118借:銀行存款2貸:其他貨幣資金2
B.資料(2):借:原材料-W材料151應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)25.5貸:其他貨幣資金176.5
C.資料(3):借:原材料-W材料478應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)81.26貸:實收資本559.26
D.資料(4):借:銀行存款117貸:其他業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17