不定項選擇

【共用題干題】甲有限責任公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實際成本法核算,采用月末一次加權(quán)平均法計算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2013年6月1日,W材料結(jié)存800千克,賬面余額220萬元,未計提存貨跌價準備。甲公司2013年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下:(1)6月3日,持銀行匯票120萬元購入W材料400千克,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元,增值稅進項稅額17萬元,對方代墊包裝費1萬元,材料已驗收入庫,剩余票款退回并存入銀行。(2)6月6日,簽發(fā)一張銀行承兌匯票購入W材料600千克,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150萬元,增值稅進項稅額25.5萬元,對方代墊保險費1萬元。材料已驗收入庫。(3)6月10日,收到乙公司作為資本投入的W材料2000千克,并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值(不含可抵扣的增值稅進項稅額)為478萬元,增值稅進項稅額為81.26萬元,乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等,未發(fā)生資本溢價。(4)6月20日,銷售W材料一批,開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅銷項稅額為17萬元,款項已由銀行收妥。(5)6月30日,因自然災害毀損W材料50千克,該材料購進時的增值稅進項稅額為8.5萬元,經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償10萬元,款項尚未收到,其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準處理。(6)6月份發(fā)出材料情況如下:①生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料2000千克,用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件,A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克,B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克,材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進行分配;車間管理部門領(lǐng)用700千克;企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用450千克。②6月20日對外銷售發(fā)出W材料300千克(7)6月30日,W材料的預計可變現(xiàn)凈值為50萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至資料(4),下列會計分錄正確的是()。

A.資料(1):借:原材料-W材料101應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)17貸:其他貨幣資金118借:銀行存款2貸:其他貨幣資金2
B.資料(2):借:原材料-W材料151應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)25.5貸:其他貨幣資金176.5
C.資料(3):借:原材料-W材料478應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)81.26貸:實收資本559.26
D.資料(4):借:銀行存款117貸:其他業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17

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不定項選擇

【共用題干題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,有關(guān)資料如下:該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購進原材料一批,價款200000元,增值稅稅率17%,款項以銀行存款支付,材料已驗收入庫(原材料按實際成本核算);(2)銷售給B公司產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為400000元,收到B公司交來面值為468000元的銀行承兌匯票一張,銷售成本為300000元;(3)出售舊設(shè)備一臺,原值為65000元,已提折舊為60000元,支付清理費用為1000元,取得變價收入為2000元,收到款項2340元存入銀行(含增值稅);(4)B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中,有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格,要求A企業(yè)在價格上給予40000元的折讓,經(jīng)查明,符合原退貨合同約定條款,A企業(yè)同意B公司的要求,并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票;(5)為客戶研制一項產(chǎn)品,工期為6個月,合同收入330000元,到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元,已預收賬款200000元,預計開發(fā)完成此項產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測量師測量,產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%;(6)用銀行存款支付本月管理費用20000元;(7)轉(zhuǎn)讓一項交易性金融資產(chǎn),成本為100000元,之前無公允價值變動,售價為99000元,收到款項存入銀行;(8)購入C公司有表決權(quán)的股票1000000股,占C公司股份的25%,從而對C公司的財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。該股票每股買入價為8元,其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元;另外,A企業(yè)在購買股票時還支付相關(guān)稅費10000元,款項均由銀行存款支付(假定C公司2013年12月31日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為30000000元);(9)收到增值稅稅收返還20000元,存入銀行;(10)假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元,不存在納稅調(diào)整事項,當期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。根據(jù)資料(1)和資料(2),下列說法或會計處理中正確的是()。

A.銀行承兌匯票屬于其他貨幣資金
B."原材料"科目可能核算材料的實際成本,也可能核算材料的計劃成本
C.資料(1)的會計分錄是:借:原材料200000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)34000貸:銀行存款234000
D.資料(2)的會計分錄是:借:其他貨幣資金468000貸:主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)68000借:主營業(yè)務(wù)成本300000貸:庫存商品300000

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【共用題干題】甲有限責任公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實際成本法核算,采用月末一次加權(quán)平均法計算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2013年6月1日,W材料結(jié)存800千克,賬面余額220萬元,未計提存貨跌價準備。甲公司2013年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下:(1)6月3日,持銀行匯票120萬元購入W材料400千克,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元,增值稅進項稅額17萬元,對方代墊包裝費1萬元,材料已驗收入庫,剩余票款退回并存入銀行。(2)6月6日,簽發(fā)一張銀行承兌匯票購入W材料600千克,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150萬元,增值稅進項稅額25.5萬元,對方代墊保險費1萬元。材料已驗收入庫。(3)6月10日,收到乙公司作為資本投入的W材料2000千克,并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值(不含可抵扣的增值稅進項稅額)為478萬元,增值稅進項稅額為81.26萬元,乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等,未發(fā)生資本溢價。(4)6月20日,銷售W材料一批,開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅銷項稅額為17萬元,款項已由銀行收妥。(5)6月30日,因自然災害毀損W材料50千克,該材料購進時的增值稅進項稅額為8.5萬元,經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償10萬元,款項尚未收到,其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準處理。(6)6月份發(fā)出材料情況如下:①生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料2000千克,用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件,A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克,B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克,材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進行分配;車間管理部門領(lǐng)用700千克;企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用450千克。②6月20日對外銷售發(fā)出W材料300千克(7)6月30日,W材料的預計可變現(xiàn)凈值為50萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)關(guān)于月末一次加權(quán)平均法的計算,下列說法或會計處理中正確的是()。

A.平時生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料只進行數(shù)量核算,不進行金額核算
B.平時購進材料只進行數(shù)量核算,不進行金額核算
C.平時每購進一次材料,就要計算一次加權(quán)平均成本
D.6月末W材料加權(quán)平均單位成本為0.25萬元/千克

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