不定項選擇

【共用題干題】

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元,其中生產工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準備20萬元,存貨跌價準備40萬元。(5)投資性房地產采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產期初余額為50萬元(均對應所得稅費用),遞延所得稅負債期初余額為50萬元(25萬元對應所得稅費用,25萬元對應資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。(均對應所得稅費用),遞延所得稅負債期末余額為15萬元(均對應所得稅費用)。假定不考慮其他事項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(8)和資料(9),下列說法正確的是()。

A.2013年應交所得稅為350萬元
B.2013年所得稅費用為350萬元
C.2013年所得稅費用為315萬元
D.2013年所得稅費用為385萬元

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【共用題干題】

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元,其中生產工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準備20萬元,存貨跌價準備40萬元。(5)投資性房地產采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產期初余額為50萬元(均對應所得稅費用),遞延所得稅負債期初余額為50萬元(25萬元對應所得稅費用,25萬元對應資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。(均對應所得稅費用),遞延所得稅負債期末余額為15萬元(均對應所得稅費用)。假定不考慮其他事項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(3)至資料(6),下列說法中正確的是()。

A.出租無形資產成本攤銷通過"其他業(yè)務成本"科目核算
B.計提壞賬準備和存貨跌價準備均通過"資產減值損失"科目核算
C.投資性房地產采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產租金收入計入投資收益

不定項選擇

【共用題干題】

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元,其中生產工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準備20萬元,存貨跌價準備40萬元。(5)投資性房地產采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產期初余額為50萬元(均對應所得稅費用),遞延所得稅負債期初余額為50萬元(25萬元對應所得稅費用,25萬元對應資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。(均對應所得稅費用),遞延所得稅負債期末余額為15萬元(均對應所得稅費用)。假定不考慮其他事項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(2),下列各項中,會計分錄正確的是()。

A.分配職工薪酬:借:生產成本100制造費用10管理費用20在建工程70貸:應付職工薪酬200
B.代扣個人所得稅:借:應付職工薪酬10貸:應交稅費-應交個人所得稅10
C.代扣個人所得稅:借:應付職工薪酬10貸:其他應付款10
D.支付職工薪酬:借:應付職工薪酬190貸:銀行存款190

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