問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

綜合題:本題目考核增值稅、營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)的計(jì)稅某省民俗園位于縣城,是營(yíng)業(yè)稅納稅人,也是增值稅一般納稅人,2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)取得門票收入12萬(wàn)元,園內(nèi)餐廳提供餐飲服務(wù)取得收入45萬(wàn)元;(2)在園內(nèi)展覽廳舉辦全省迎春民俗服飾展覽,為應(yīng)征參展商提供展覽服務(wù),取得收入15萬(wàn)元;
(3)在園內(nèi)梅花廳舉辦民俗服裝表演,取得表演收入6萬(wàn)元;
(4)出售民族服裝服飾取得收入5萬(wàn)元;
(5)當(dāng)月該企業(yè)從一般納稅人處購(gòu)買民族服飾取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)4萬(wàn)元,為展覽服務(wù)聘請(qǐng)運(yùn)輸公司(一般納稅人)運(yùn)送展板,支付運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;為民俗表演運(yùn)送音響設(shè)備,支付運(yùn)輸公司(一般納稅人)運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)0.8萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;
(6)轉(zhuǎn)讓一舊車庫(kù),該車庫(kù)為5年前聘請(qǐng)建筑公司建造而成,建筑成本30萬(wàn)元;取得轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元:(7)該企業(yè)當(dāng)月從4S店(一般納稅人)購(gòu)置一臺(tái)進(jìn)口大客車,用車接送員工上下班,支付金額25萬(wàn)元,另支付車輛裝飾費(fèi)1萬(wàn)元,取得4S店開(kāi)具的普通發(fā)票,支付保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元(取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的發(fā)票)。上述提供應(yīng)稅服務(wù)收入和購(gòu)銷收入均為含稅收入。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)該民俗園當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
(2)該民俗園當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
(3)該民俗園當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
(4)該民俗園應(yīng)納車輛購(gòu)置稅。

答案: (1)門票收入、民俗服裝表演收入屬于"文化體育業(yè)"稅目;餐飲服務(wù)屬于"服務(wù)業(yè)"稅目;轉(zhuǎn)讓舊車庫(kù)按照"銷售不動(dòng)產(chǎn)"繳納營(yíng)業(yè)...
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【簡(jiǎn)答題】

綜合題:本題目考核商業(yè)企業(yè)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2015年2月增值稅留抵稅額3000元,3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元,增值稅34000元,這批壁紙50%用于裝飾庫(kù)房,50%用于零售,取得含稅收入150000元。
(2)購(gòu)入書包10000個(gè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,增值稅17000元,將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程,其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。
(3)收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元,允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。
(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油,取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬,支付B食品廠45200元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。
(5)將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣給廢品回收公司,取得含稅收入6000元。上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×50%+17000+45200÷(1+13%)×13%-45200×...
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【簡(jiǎn)答題】

綜合題:本題目考核礦山服務(wù)公司的增值稅和營(yíng)業(yè)稅某礦山服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)范圍包括礦產(chǎn)品的開(kāi)采、切割;礦山爆破、穿孔;礦產(chǎn)品開(kāi)采技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。該公司是增值稅一般納稅人,也是營(yíng)業(yè)稅納稅人。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)礦產(chǎn)品切割設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款23萬(wàn)元,增值稅3.91萬(wàn)元;購(gòu)置礦山爆破設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款42萬(wàn)元,增值稅7.14萬(wàn)元;支付當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的電費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元;
(2)支付礦產(chǎn)品切割設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元;支付礦山爆破設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元;外購(gòu)一批電飯煲用于職工福利,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款5萬(wàn)元.增值稅0.85萬(wàn)元:
(3)從事礦產(chǎn)品切割取得收入50萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì)數(shù),下同);進(jìn)行礦山爆破取得收入20萬(wàn)元;取得礦產(chǎn)品開(kāi)采技術(shù)咨詢收入15萬(wàn)元;
(4)轉(zhuǎn)讓一批已使用過(guò)的舊設(shè)備,取得收入5.67萬(wàn)元,該批設(shè)備于2007年購(gòu)入;
(5)按照國(guó)稅局要求,該公司首次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)的稅控盤和金稅盤,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款0.16萬(wàn)元,增值稅0.0272萬(wàn)元;該公司還購(gòu)置一臺(tái)電腦專用于匯總增值稅發(fā)票信息,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款1.3萬(wàn)元,增值稅0.221萬(wàn)元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均在當(dāng)期通過(guò)了認(rèn)證并允許抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(3)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù);
(4)該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

答案: (1)礦山爆破業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照建筑業(yè)3%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)(2)該...
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