計算問答題：某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力，為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進口一臺研發(fā)設(shè)備，成交價格折合人民幣70萬元，支付境外運輸費、保險費折合人民幣4萬元。委托報關(guān)行代理報關(guān)服務(wù)，支付報關(guān)費，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額0.1萬元。報關(guān)后委托運輸公司將設(shè)備運回企業(yè)，支付運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額1.2萬元。
（2）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額35萬元；支付廣告公司廣告費用，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅金額150萬元；支付某律師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）法律顧問費，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計40萬元。
（3）銷售藥品（非避孕藥品），取得不含稅銷售額200萬元；將一臺2013年10月份購進的檢測設(shè)備出租給某高校使用一個月，取得含稅月租金1萬元；將一項2013年自行研發(fā)完成的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓費180萬元。
（4）將一臺2008年購入的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，價稅合計22萬元，委托運輸公司將該設(shè)備運送到受讓方，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，支付不含稅運費金額0.8萬元。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品因管理不善毀損，賬面成本12萬元（含運費1萬元）。（其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)為非增值稅轉(zhuǎn)型試點企業(yè)，進口設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%；上述業(yè)務(wù)中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人）
要求：回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）該企業(yè)當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
（2）該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
（3）該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額。
（5）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納的增值稅。
（6）該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
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A.納稅人臨時占用耕地
B.機場建設(shè)跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘
A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
A.用于抵債的應(yīng)稅消費品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
D.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費品
A.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車
C.百貨商場銷售高檔手表
D.進出口公司進口高爾夫球及球具
最新試題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標準條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。（2）當月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。（4）當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。（5）當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。（不含代收代繳的消費稅）
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）
稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
計算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計；（4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。