計算問答題：中國公民孫某系自由職業(yè)者，在繪畫方面很有造詣。2014年11月來到某會計師事務(wù)所咨詢其個人所得稅的相關(guān)問題：（1）孫某2014年6月在A國講學(xué)取得收入折合人民幣30000元，在B國進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入折合人民幣70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。回國后是否還需要申報繳納個人所得稅，如果需要，則何時、何地申報，須在我國繳納多少個人所得稅？（2）孫某在年初獨(dú)立出版了一本繪畫技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初從中扣繳其個人所得稅，10月出版社又進(jìn)行加印，繪畫周刊雜志也對繪畫技巧的內(nèi)容進(jìn)行了連載，加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（3）接受一電影公司委托，對一部描寫畫家的電影劇本進(jìn)行專業(yè)審核，取得審稿收入15000元。需要如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（4）接受鄰省美術(shù)館邀請，為該館的一個國際畫展的開幕式擔(dān)任即席翻譯，該美術(shù)館與他商討合同及報酬事宜，該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報酬，由孫某從其收入中自負(fù)往來交通、住宿費(fèi)用。按照美術(shù)館的建議，孫某應(yīng)如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（5）如果孫某測算（4）中其參加該美術(shù)館開幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下，可否通過稅收籌劃增加孫某的稅后收益？假定你是會計師事務(wù)所的專業(yè)人員，請對上述問題依次進(jìn)行解答。

計算問答題：中國公民趙某在2014年12月有如下收入：（1）每月工資5500元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項(xiàng)基本社會保險費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績效工資30000元。（2）將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
（3）11月份購入甲公司債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計1000元。I2月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計700元。
（4）利用業(yè)余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
（5）通過拍賣行將一幅祖?zhèn)魇詹氐淖之嬇馁u，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
（6）從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元：從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）當(dāng)月趙某按照工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）趙某稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）趙某兼職所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5）趙某拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（6）趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅。

計算問答題：約翰為在某市工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，12月取得收入如下：
（1）從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。
（2）每月以實(shí)報實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
（3）從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（4）當(dāng)年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)均合理。
（5）在境內(nèi)取得勞務(wù)報酬收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。
（6）在某奢侈品店累計消費(fèi)金額很高，取得該店給予的按消費(fèi)積分反饋的價值500元的禮品；同時參加該店對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎的活動，抽中獎品價值1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）約翰當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）約翰取得的勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）約翰取得禮品和抽獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

計算問答題：中國公民范某為某上市公司的部門經(jīng)理，2014年取得下列收入：
（1）每月工資6500元，12月末一次性取得年終獎36000元；
（2）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值憑證；
（3）取得某企業(yè)支付的不競爭款項(xiàng)38000元，范某承諾在約定的期限內(nèi)對相關(guān)技術(shù)資料保密且不從事有競爭的相關(guān)業(yè)務(wù)；
（4）拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍賣收藏多年的文物取得收入32000元，不能準(zhǔn)確提供該文物原值。（說明：范某取得的上述收入，除個人所得稅外，其他稅費(fèi)不予考慮）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算范某全年工資應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）計算范某年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）計算范某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）計算范某取得不競爭款項(xiàng)應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5）計算范某拍賣自己的文字作品手稿原件和文物應(yīng)繳納的個人所得稅。

計算問答題：中國公民王某自2006年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師。2014年取得的部分收入如下：
（1）2月王某將自己擁有住房中的一套，以350萬元的價格出售，該套住房是王某于2010年10月以按揭貸款方式購買的，當(dāng)時購買價150萬元。至2013年9月貸款已提前還清，累計支付利息15萬元，購買時支付的契稅6萬元、住房維修基金3萬元，辦理房產(chǎn)證手續(xù)費(fèi)800元、物業(yè)管理費(fèi)500元、公證費(fèi)1200元，本次轉(zhuǎn)讓過程中已經(jīng)繳納的除個人所得稅以外的稅費(fèi)合計12萬元，上述稅費(fèi)均能提供有關(guān)部門出具的有效憑證。
（2）3月份取得任職公司支付的工資7500元，另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費(fèi)津貼1500元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)300元。
（3）公司于2011年實(shí)行股票期權(quán)計劃，2011年1月11日王某獲得公司授予的股票期權(quán)20000份（該期權(quán)不可公開交易），授予價格為每份6.3元。當(dāng)日公司股票的收盤價為7.68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2014年2月10日至9月10日，王某于2014年5月14日對8000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司股票的收盤價為6.9元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表（部分）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（3）計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
（1）計算2月份王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）計算3月份王某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）計算5月份王某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。