問答題

計算問答題:某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅單價為280元/輛。2015年3月末留抵稅額3000元,4月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣;
(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,支付運輸單位運雜費8000元,收到一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費4454.55元:
(3)銷售工廠2008年購買自用的機器一輛,取得含稅收入120000元;
(4)當(dāng)期銷售貨物發(fā)出包裝物收取押金50000元,本月沒收逾期未收回的包裝物押金60000元:
(5)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元,增值稅稅額23800元:
(6)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件,支付價稅合計金額90000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;
(7)工廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元(未取得增值稅專用發(fā)票)。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。
(1)該自行車廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額總和;
(2)該自行車廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額;
(3)該自行車廠銷售自己使用過的機器應(yīng)納的增值稅;
(4)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。


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1.多項選擇題一般納稅人的下列情形中,不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的有()。

A.會計核算不健全,不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額等有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的
B.未按規(guī)定接受稅務(wù)檢查的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
C.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的
D.未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的

2.多項選擇題下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述,正確的有()。

A.進口貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天
B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天
C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天