A.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序
B.從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬簿記錄
C.對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)
D.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬并追查至相關(guān)原始憑證
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A.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行
B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付
C.單位應(yīng)當(dāng)定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理
D.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)
A.現(xiàn)金收取與應(yīng)收賬款過賬之間的職責(zé)分離
B.壞賬沖銷由獨(dú)立于信用審批部門的主管授權(quán)
C.監(jiān)督每日現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬之間的核對(duì)
D.對(duì)現(xiàn)金日記賬和每日現(xiàn)金匯總表實(shí)施獨(dú)立的內(nèi)部稽核
A.庫(kù)存現(xiàn)金超出限額及時(shí)送存銀行
B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批
D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)
A.出納每月負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作
B.為防止不相容崗位混崗，由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和總賬
C.指定10萬(wàn)元以下的貨幣資金支付由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批，對(duì)超過權(quán)限的業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策
D.貨幣資金支付后，由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)糾正
A.個(gè)人名章必須由本人保管
B.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管
C.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
D.按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)
最新試題
如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（）。
甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門，在對(duì)被審計(jì)單位甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。具體要點(diǎn)如下：（1）為順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）考慮到出納日常工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。（3）監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的工作由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及甲公司總部和營(yíng)業(yè)部出納員共同進(jìn)行。（4）監(jiān)盤時(shí)，出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)出納員負(fù)責(zé)的庫(kù)存現(xiàn)金。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)現(xiàn)金日記賬后填寫“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施的以下審計(jì)程序中不正確的是（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年3月3日下午下班時(shí)對(duì)甲公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。甲公司3月2日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000元，3月3日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2017年1月1日至3月2日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2016年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額是（）元。
通過函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的處理摘錄如下：（1）經(jīng)了解，甲公司的庫(kù)存現(xiàn)金存放部門有三處，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定監(jiān)盤時(shí)間時(shí)，為了給每處監(jiān)盤留出充足時(shí)間，監(jiān)盤時(shí)間各間隔了一個(gè)小時(shí)。（2）在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，選取余額較大、交易頻繁的賬戶進(jìn)行函證。（3）在收回的某銀行存款詢證函回函時(shí)，回函中標(biāo)注了一條“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函可靠性。（4）在執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位就庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)計(jì)劃達(dá)成一致意見，包括盤點(diǎn)時(shí)間。（5）在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象、函證方式、函證內(nèi)容、詢證函的發(fā)送和回收以及在確定銀行存款余額的
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2011年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng)，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是（）。
檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但通過檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的情況是（）。