A.對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C.將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對
D.發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號(hào)
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A.交易頻繁但期末余額為零的項(xiàng)目
B.關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目
C.與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目
D.主要客戶項(xiàng)目及異常項(xiàng)目
A.將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對
B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對
C.詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出
D.在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函
A.如果函證結(jié)果表明沒有審計(jì)差異，則可以合理推論，應(yīng)收賬款的可收回性不存在問題
B.如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累積差錯(cuò)是多少
C.如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)進(jìn)行比較，決定是否接受該總體
D.如果函證結(jié)果表明沒有審計(jì)差異，則可以合理推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的
A.如果以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)縮減一些
B.注冊會(huì)計(jì)師為增強(qiáng)審計(jì)程序的不可預(yù)見性，可以對銷售條款進(jìn)行函證
C.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，注冊會(huì)計(jì)師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證，并對所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.雖然注冊會(huì)計(jì)師基于以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為某被詢證者回函不可靠，函證很可能無效，但考慮到應(yīng)收賬款的重要程度，仍應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行函證
A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制越弱，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越少
B.以前年度的回函差異越大，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越多
C.欠款糾紛越多，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越多
D.應(yīng)收賬款在被審計(jì)單位全部資產(chǎn)中比重越大，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越多
最新試題
被審計(jì)單位采取的銷售方式不同，確認(rèn)銷售的時(shí)點(diǎn)也是不同的，針對以下銷售方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對上述（1）至（6）項(xiàng)所列控制，逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料三：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：針對資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，簡要說明理由。
甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元。審計(jì)報(bào)告日為2016年4月30日。資料一：2015年3月15日，媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴(yán)重的食品安全問題。在計(jì)劃審計(jì)階段，A注冊會(huì)計(jì)師就此事項(xiàng)及相關(guān)影響與管理層進(jìn)行了溝通，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）受食品安全事件影響，甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復(fù)市場占有率，甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價(jià)，銷量逐步回升。（2）甲公司每年向母公司支付商標(biāo)使用費(fèi)300萬元，2015年母公司豁免了該項(xiàng)費(fèi)用。資料二：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（1）、（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊會(huì)計(jì)師了解和測試了甲公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平。A注冊會(huì)計(jì)師取得甲公司2016年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2017年1月15日采用積極的函證方式對甲公司所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會(huì)計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：針對上述各種異常情況，指出A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重要審計(jì)程序。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目是否正常；如果不正常，請分析會(huì)涉及資產(chǎn)減值損失的哪項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)請為A注冊會(huì)計(jì)師提出審計(jì)調(diào)整建議。
針對上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組針對郵寄方式獲取的回函可以實(shí)施的審計(jì)程序。
在對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師采用的以下做法中正確的有（）。
針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價(jià)是直銷價(jià)的90％，直銷價(jià)較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價(jià)60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個(gè)月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個(gè)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時(shí)間較短，管理層無法合理估計(jì)退貨率。資料二：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。