A.主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模相匹配，記錄的交易金額與季節(jié)吻合
B.被審計(jì)單位有非正常的資金流轉(zhuǎn)及往來，特別是有非正常現(xiàn)金收付的情況
C.在接近期末時(shí)發(fā)生了大量或大額的交易
D.在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化的情況下，詢證函回函相符比例明顯異于以前年度
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A.被審計(jì)單位采用以舊換新的方式銷售商品時(shí)，以新商品的價(jià)格確認(rèn)收入
B.在提供勞務(wù)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到勞務(wù)結(jié)束時(shí)確認(rèn)收入
C.在提供建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到工程完工時(shí)確認(rèn)收入
D.被審計(jì)單位將商品發(fā)出、收到貨款并滿足收入確認(rèn)條件后，不確認(rèn)收入，而將收到的貨款作為負(fù)債掛賬
A.在與商品相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未全部轉(zhuǎn)移給客戶之前確認(rèn)銷售收入
B.隱瞞售后租回協(xié)議，而將售后租回方式發(fā)出的商品作為銷售商品確認(rèn)收入
C.采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，故意少計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本
D.銷售合同中約定被審計(jì)單位的客戶在一定時(shí)間內(nèi)有權(quán)無條件退貨，而被審計(jì)單位隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時(shí)全額確認(rèn)銷售收入
A.如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)目標(biāo)，則可能高估收入，營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定存在較大舞弊風(fēng)險(xiǎn)
B.如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)目標(biāo)，則可能高估收入，營(yíng)業(yè)收入完整性認(rèn)定通常不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C.如果管理層隱瞞收入，則營(yíng)業(yè)收入完整性認(rèn)定存在較大的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.如果被審計(jì)單位難以達(dá)到本年度的銷售目標(biāo)，則可能提前確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定存在較大的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
A.銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
B.每月末由獨(dú)立人員對(duì)銷售部門的銷售記錄、發(fā)運(yùn)部門的發(fā)運(yùn)記錄和財(cái)務(wù)部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查，以確認(rèn)銷售交易是否及時(shí)入賬
C.銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
D.銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)，并已登記入賬
A.銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的控制能夠有效降低營(yíng)業(yè)收入"完整性"認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.注銷壞賬授權(quán)控制與應(yīng)收賬款"計(jì)價(jià)和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)
C.確保每張入賬的銷售發(fā)票都有與之對(duì)應(yīng)的發(fā)運(yùn)憑證和銷售單能夠有效控制營(yíng)業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.將發(fā)運(yùn)憑證的商品總數(shù)與銷售發(fā)票上的商品總數(shù)核對(duì)能夠完全控制營(yíng)業(yè)收入"準(zhǔn)確性"認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
最新試題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持警覺。收入交易和余額存在的固有風(fēng)險(xiǎn)可能包括（）。
在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法中正確的有（）。
針對(duì)上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施。
N注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？
從所選出的與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的控制中，選出一項(xiàng)最應(yīng)當(dāng)測(cè)試的控制，并簡(jiǎn)要說明理由。
甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售，其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。資料一：（1）甲公司的收入確認(rèn)政策為：對(duì)于國內(nèi)銷售，在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于出口銷售，在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時(shí)確認(rèn)收入。（2）在甲公司的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，國內(nèi)客戶和國外客戶的編號(hào)分別以D和E開頭。（3）2016年12月31日，中國人民銀行公布的人民幣對(duì)美元匯率為1美元=6．8元人民幣。資料二：甲公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表摘錄如下：針對(duì)資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)單說明理由。
下列事項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，請(qǐng)列出對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營(yíng)公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對(duì)資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定這些控制的設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無效，簡(jiǎn)要說明理由。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營(yíng)公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：針對(duì)資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，簡(jiǎn)要說明理由。