A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險
B.注冊會計師在評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內部控制
C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
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A.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務報表產生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報
C.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務報表產生廣泛影響，對此，注冊會計師應當確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍
D.注冊會計師應當考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍
A.應對管理層凌駕于控制之上的控制
B.控制活動
C.針對關鍵經營風險的政策
D.信息技術應用控制
A.由于各種條件的限制，無法對A公司及其環(huán)境進行了解，為收集更充分的審計證據，注冊會計師直接將重大錯報風險設定為高水平
B.注冊會計師無需了解B公司的所有內部控制，而只需了解與審計相關的內部控制
C.由于C公司（小型企業(yè)）可能沒有正式的風險評估過程，注冊會計師應當直接將其風險評估為最高水平
D.考慮到D公司的規(guī)模小、業(yè)務少，注冊會計師認為風險評估的成本高于由評估而減少的實質性程序的量，決定不對相關的內部控制進行了解而直接執(zhí)行實質性程序
A.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
C.控制本身的設計就是無效的
D.內部控制運行有效
A.授權與業(yè)績評價
B.信息系統(tǒng)和溝通
C.實物控制
D.職責分離
最新試題
下列可能導致財務報表層次重大錯報風險的有（）。
針對資料一第（1）至（6）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關（不考慮稅務影響）。
下列有關內部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。
雪繽紛冷飲有限責任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務所為其審計2013年度財務報表。按照稅前利潤的5％確定財務報表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產成本，于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關數(shù)據后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定，應當結合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計提存貨跌價準備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格，雪繽紛公司適當增加部分新供應商，供應商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經審核批準后，所有新增供應商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應商信息主文檔。以前年度審計中對與供應商數(shù)據維護相關的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產品促銷活動為期三個月到六個月。財務部根據市場部上報的經批準的促銷活動預算按月預提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應當在每一項促銷活動結束后一個月內統(tǒng)計該促銷活動的實際支出，并辦理核算手續(xù)，財務部據此補提或沖轉預提費用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產部和人力資源部經理均解釋由于產品有季節(jié)性生產的特點，需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產未大幅變動，與折舊相關的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產減值損失、應收賬款、存貨、固定資產和其他應付款）的哪些認定相關。
關于整體層面和業(yè)務流程層面的內部控制，下列說法中正確的有（）。
下列有關了解內部控制的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。
以下審計程序中，屬于風險評估程序的有（）。
下列各項中，注冊會計師應當評估為存在特別風險的有（）。
下列事項中，與注冊會計師了解控制環(huán)境最相關的是（）。