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長江股份有限公司（以下簡稱長江公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮除增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長江公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出。假設(shè)長江公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，2015年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為100萬元和200萬元（其發(fā)生時(shí)均影響所得稅費(fèi)用），長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2016年5月31日完成。長江公司相關(guān)交易或事項(xiàng)的資料如下：（1）2015年12月31日，對賬面價(jià)值為1400萬元的某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)首次進(jìn)行減值測試，測試表明其可收回金額為1200萬元。該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值均與稅法規(guī)定相同。
（2）2015年11月10日取得華山公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算.其購買成本為300萬元.2015年12月31日該股票的公允價(jià)值為400萬元。
（3）2015年12月10日取得黃山公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，其購買成本為220萬元，2015年12月31日該股票的公允價(jià)值為200萬元。
（4）2015年長江公司為研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元（均符合資本化條件）。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2016年1月1日達(dá)到預(yù)定用途。
（5）長江公司持有大海公司25%的股份，準(zhǔn)備長期持有，2015年按照權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益400萬元。
（6）2016年2月15日，長江公司收到甲公司退回的2015年7月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格（不含增值稅）為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。該批商品的貨款至2015年年末尚未收到，長江公司已于2015年年末按應(yīng)收賬款的10%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，企業(yè)對應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在計(jì)提時(shí)稅前扣除。
（7）2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在2015年度分別轉(zhuǎn)回50萬元和100萬元。
假設(shè)：（1）長江公司除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)；
（2）長江公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤"項(xiàng)目的年初余額為1000萬元。
要求：（1）計(jì)算長江公司2015年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
（2）計(jì)算長江公司2015年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。
（3）計(jì)算長江公司2015年應(yīng)交所得稅。
（4）計(jì)算長江公司2015年所得稅費(fèi)用。
（5）計(jì)算長江公司2015年綜合收益總額。
（6）計(jì)算長江公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中"未分配利潤"項(xiàng)目的期末余額。

黃河股份有限公司（以下簡稱黃河公司）為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。黃河公司2013年至2015年有關(guān)交易和事項(xiàng)如下：（1）2013年度①2013年1月1日，黃河公司以3600萬元的價(jià)格購買黃山公司普通股股票1000萬股，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)于當(dāng)日完成。購買黃山公司股份后，黃河公司持有黃山公司10%的股份，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。假定不考慮購買時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。②2013年3月10日，黃河公司收到黃山公司同日宣告并派發(fā)的2012年度現(xiàn)金股利100萬元、股票股利200萬股。黃山公司2012年度利潤分配方案為每10股派發(fā)現(xiàn)金股利1元、每10股發(fā)放2股股票股利。③2013年6月30日，黃河公司以1037.17萬元的價(jià)格購買黃山公司發(fā)行的面值總額為1000萬元的公司債券（不考慮購買發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)），作為持有至到期投資核算，在每年6月30日和12月31日分別計(jì)提利息，債券的實(shí)際年利率為6%。該債券系黃山公司2013年6月30日發(fā)行、期限為2年的公司債券，面值總額為15000萬元，票面年利率為8%，每年1月1日和7月1日付息兩次。④2013年6月30日和12月31日可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為3700萬元和3850萬元。⑤2013年度黃山公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2800萬元。⑥2013年12月31日持有至到期投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1030萬元。
（2）2014年度①2014年1月1日，黃河公司收到2013年下半年債券利息。②2014年3月1日，黃河公司收到黃山公司同日宣告并派發(fā)的2013年度現(xiàn)金股利240萬元。黃山公司2013年度利潤分配方案為每10股派發(fā)現(xiàn)金股利2元。③2014年5月31日，黃河公司與黃山公司第一大股東X公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，黃河公司以每股3.5元的價(jià)格購買X公司持有的黃山公司股票3000萬股。黃河公司于6月20日向X公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款10500萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)于7月2日完成，當(dāng)日黃河公司原持有的黃山公司股票的公允價(jià)值為3900萬元，假定不考慮購買時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。2014年7月2日黃山公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為32800萬元。交易日，黃山公司除一項(xiàng)固定資產(chǎn)外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，公允價(jià)值為1000萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。黃河公司對黃山公司追加投資后能夠?qū)S山公司施加重大影響。④2014年7月1日收到2014年上半年債券利息。⑤2014年度黃山公司實(shí)現(xiàn)凈利潤7000萬元，其中1月至6月實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元，7月至12月實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元。⑥2014年12月31日持有至到期投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1000萬元。
（3）2015年度①2015年1月1日收到2014年下半年債券②2015年1月10日將上述債券出售，收到款項(xiàng)1002萬元并存入銀行。③2015年3月20日，黃河公司收到黃山公司派發(fā)的2014年度股票股利420萬股。黃山公司2014年度利潤分配方案為每10股派發(fā)股票股利1股。④2015年12月31日，黃山公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)減少其他綜合收益100萬元。⑤2015年度黃山公司實(shí)現(xiàn)凈利潤8000萬元。
（4）其他有關(guān)資料如下：①除上述交易之外，黃河公司與黃山公司之間未發(fā)生其他交易。②黃山公司除實(shí)現(xiàn)凈利潤及上述資料中涉及股東權(quán)益變動(dòng)的交易和事項(xiàng)外，未發(fā)生引起股東權(quán)益變動(dòng)的其他交易和事項(xiàng)。③假定不考慮內(nèi)部交易和所得稅的影響。④黃河公司按凈利潤的10%提取盈余公積。
要求：（1）編制黃河公司2013年對黃山公司股權(quán)投資和持有至到期投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制黃河公司2014年對黃山公司股權(quán)投資和持有至到期投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制黃河公司2015年對黃山公司股權(quán)投資和持有至到期投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。