單項(xiàng)選擇題某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，2014年2月零售收入為936萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票90張，上面注明銷(xiāo)售額共計(jì)600萬(wàn)元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額分別為80萬(wàn)元、30萬(wàn)元，均已付款；商場(chǎng)超市外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格6萬(wàn)元。該商場(chǎng)所屬的招待所取得的客房收入12萬(wàn)元，招待所餐飲部從商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的餐具中領(lǐng)用價(jià)值1萬(wàn)元的餐具。該商場(chǎng)2月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.30.99
B.52.39
C.83.78
D.89.21


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1.單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料