問答題華泰商貿(mào)有限公司（以下簡稱華泰商貿(mào)）是一家大型商場，增值稅稅率為17%，2012年起向辦理華泰商貿(mào)購物卡且累計消費額達到1萬元以上的客戶授予獎勵積分，客戶可以使用獎勵積分（每一獎勵積分的公允價值為0.01元）購買華泰商貿(mào)經(jīng)營的任何一種商品；獎勵積分自授予之日起3年內(nèi)有效，過期作廢；華泰商貿(mào)采用先進先出法確定客戶購買商品時使用的獎勵積分。2012年度，華泰商貿(mào)銷售各類商品共計1000萬元（不包括客戶使用獎勵積分購買的商品，屬于含稅收入，下同），授予客戶獎勵積分共計1000萬分，客戶當年使用獎勵積分共計560萬分。2012年年末，華泰商貿(mào)估計2012年度授予的獎勵積分將有70%使用。2013年度，華泰商貿(mào)銷售各類商品共計2000萬元，授予客戶獎勵積分共計2000萬分，客戶使用獎勵積分620萬分。2013年年末，華泰商貿(mào)估計2013年度授予的獎勵積分將有70%使用。要求：（1）計算2012年應(yīng)該確認的收入總額，并編制相關(guān)會計分錄（不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn)，下同）；（2）計算2013年應(yīng)該確認的收入總額，并編制相關(guān)會計分錄。

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1.問答題龍騰管業(yè)有限公司（以下簡稱龍騰公司）主要從事大型管件的生產(chǎn)和銷售，為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 （1） 2014年11月1日，龍騰公司向丙公司銷售20臺設(shè)備，每臺售價為15萬元，單位成本為9.5萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。協(xié)議約定，由于該設(shè)備是龍騰公司2014年新研發(fā)的種類，在2015年2月1日之前有權(quán)退回該設(shè)備。龍騰公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗合理估計該設(shè)備的退貨率。 （2）龍騰公司2014年12月31日，將賬面價值為1000萬元的一條生產(chǎn)線以1500萬元出售給租賃公司，并立即從該租賃公司租入該生產(chǎn)線，租期10年，每年年末支付租金100萬元。該資產(chǎn)當日市場售價為1300萬元，尚可使用年限為15年，期滿后歸還該設(shè)備。該生產(chǎn)線2015年生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未對外銷售。 （3）龍騰公司在當?shù)亟鉀Q了很多就業(yè)，屬于政府重點扶植的企業(yè)，2014年年末收到當?shù)厥姓o予的200萬元財政撥款，其中140萬元用于補償2014年企業(yè)的經(jīng)營虧損，剩余的60萬元用于2015年度的補貼。企業(yè)已收到款項，并存入銀行。 要求： （1）根據(jù)資料（1），說明出售業(yè)務(wù)是否應(yīng)確認收入，并說明理由； （2）根據(jù)資料（2），如果售后租回形成融資租賃，租回后固定資產(chǎn)入賬價值為1250萬元，采用直線法計提折舊，計算龍騰公司2015年計入制造費用的金額； （3）根據(jù)資料（2），如果售后租回形成經(jīng)營租賃，計算龍騰公司2015年計入制造費用的金額； （4）根據(jù)資料（3），分別說明2014年和2015年如何進行會計處理。
2.問答題榮成百貨公司（以下簡稱榮成公司）為一家專門銷售家電的商場，增值稅稅率為17%，2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 （1） 2014年1月3日，榮成公司采用分期收款方式向B公司銷售D產(chǎn)品10臺，銷售價格為2100萬元，合同約定款項分3次于每年12月31日等額收取，第一次收款時間為2014年12月31日。假定稅法上要求按合同約定的收款日期及分期收款額，分期確認增值稅。D產(chǎn)品的成本為1200萬元。D產(chǎn)品已于同日發(fā)出，該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價格為1800萬元。榮成公司采用實際利率法攤銷未實現(xiàn)融資收益，假定年實際利率為5%。 （2）3月15日向丙公司銷售一批冰箱，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。協(xié)議約定，丙公司在3個月內(nèi)有權(quán)退還，且在發(fā)出時無法合理估計退貨率。3個月內(nèi)退回了其中的1/4，其余未退回。 （3）向個人銷售電視機100臺，不含稅價款0.3萬元，每臺成本0.2萬元，同時回收舊款電視機作為商品購進，價款為0. 01萬元（不考慮增值稅）。貨款已經(jīng)收到。 （4）委托乙公司代銷A商品1000件。協(xié)議價為每件0. 05萬元（不含增值稅），每件成本為0.03萬元，代銷合同規(guī)定，乙公司按每件0. 05萬元的價格銷售給顧客，榮成公司按售價的5%向乙公司支付手續(xù)費。2014年12月31日收到乙公司開來的代銷清單，注明已銷售A商品800件。 要求： （1）根據(jù)資料（1），說明分期收款銷售商品確認收入的原則，并計算本事項應(yīng)該確認的收入； （2）根據(jù)資料（2），計算3月份和6月份應(yīng)該確認的收入金額； （3）根據(jù)資料（3），計算應(yīng)該確認的收入金額； （4）根據(jù)資料（4），說明如何確認收入，并計算該業(yè)務(wù)應(yīng)該確認的收入。

最新試題

下列各項中，不應(yīng)計入發(fā)生當期損益的有（）。

題型：多項選擇題

關(guān)于企業(yè)取得針對綜合性項目的政府補助，下列說法中正確的有（）。

題型：多項選擇題

2×16年1月10日，甲公司取得政府作為股東投入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物。取得時，土地使用權(quán)的公允價值為5600萬元，地上建筑物的公允價值為3000萬元。上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用，預(yù)計使用年限均為50年，固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，無形資產(chǎn)采用直線法進行攤銷，預(yù)計凈殘值均為0。甲公司下列會計處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

甲公司于2×16年7月1日正式動工興建一棟辦公樓，工期預(yù)計為2年，工程采用出包方式，甲公司分別于2×16年7月1日和10月1日分別支付工程進度款1000萬元和2000萬元。甲公司為建造辦公樓占用了兩筆一般借款：（1）2×15年8月1日向某商業(yè)銀行借入長期借款1000萬元，期限為3年，年利率為6％，按年支付利息，到期還本；（2）2×15年1月1日按面值發(fā)行公司債券10000萬元，期限為3年，票面年利率為8％，每年年末支付利息，到期還本。甲公司上述一般借款2×16年計入財務(wù)費用的金額是（）萬元。

題型：單項選擇題

關(guān)于借款費用，下列說法中正確的有（）。

題型：多項選擇題