你可能感興趣的試題

騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)購進A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價2000萬元，發(fā)票當期通過認證。
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價500萬元。
(3)購進B類輔助材料一批，普通發(fā)票上注明價款23．4萬元。
(4)將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。
(5)將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，不含增值稅售價1000萬元，尚未收到代銷清單(發(fā)出代銷貨物不到90天)。
(6)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本200萬元，市場無同類產(chǎn)品售價。
(7)因管理不善損失部分當期購進的A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。
(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題。
(1)計算本期允許抵扣的進項稅額。
(2)計算本期銷項稅額。
(3)計算本期應(yīng)繳納增值稅。

某電器專賣店(一般納稅人)2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；
(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；
(3)購進空調(diào)機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營；
(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。
該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：
(1)銷售300臺空調(diào)銷項稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)
(2)出售2013年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)
(3)購進空調(diào)進項稅額＝420000×17％＝71400(元)
(4)購進冰箱進項稅額＝300000×17％＝51000(元)
(5)當期銷項稅額＝130769．23(元)
當期進項稅額合計＝71400＋51000＝122400(元)
該商場本月應(yīng)納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)
要求：
(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。
(2)計算該商場2013年8月應(yīng)納的增值稅額。