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【案例分析題】
某白酒釀造公司，2013年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他收入225萬元，投資收益15萬元，應(yīng)扣除的成本、費用共計6830萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤680萬元。已按規(guī)定的25％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅。
(1)取得國債利息收入為15萬元；
(2)2013年4月20日購進－臺機械設(shè)備，購入成本90萬元，當月投入使用，企業(yè)－次扣除。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法計提折舊，期限為10年，殘值率為5％；
(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車－輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)未列入會計核算；
(4)“營業(yè)外支出”合計80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)計算各個業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得的調(diào)整額；
(2)計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。
②該設(shè)備屬于固...
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【簡答題】
北京－家運輸企業(yè)，2013年1月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8萬元；
(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23．1萬元；
(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出；
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元；
(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。
要求：
計算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
可扣除的財務(wù)費用＝50...
【簡答題】
某居民企業(yè)于2011年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元；
(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；
(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費45萬元；經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元。
要求：計算企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。
