你可能感興趣的試題

某居民企業(yè)2011年經(jīng)稅務機關核準的應納稅所得額為-100萬元。2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）取得商品銷售收入5000萬元，特許權使用費收入200萬元；
（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元；
（3）發(fā)生銷售費用1340萬元，其中廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費200萬元；
（4）管理費用960萬元，其中業(yè)務招待費80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費為30萬元；
（5）財務費用12萬元，系以年利率8%向非金融企業(yè)借入的9個月期的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5%）；
（6）投資收益54萬元，其中國債利息收入24萬元，從深圳非上市的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30萬元；
（7）營業(yè)外支出80萬元，其中支付客戶違約金20萬元，被工商行政管理部門處以罰款7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元；
要求：
（1）計算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費用。
（2）計算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費用。
（3）計算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的財務費用。
（4）計算該企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出金額。
（5）計算該企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅稅額。