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企業(yè)為降低發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在現(xiàn)有的合同流、發(fā)票流、資金流“三流合一”的基礎(chǔ)上,應(yīng)進(jìn)一步做到原有“三流”加上貨物流(勞務(wù)流)和信息流的“五流合一”。
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單項(xiàng)選擇題
某市生產(chǎn)性企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元,當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元;通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬元。
A.15
B.5
C.24
D.20
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單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(適用25%的企業(yè)所得稅稅率),2015年8月1日,該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2017年度該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)利潤(rùn)總額890萬元,未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn),提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2017年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
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