某貿(mào)易公司2011年度有關(guān)經(jīng)營資料如下：
（1）全年銷售收入8000萬元； 
（2）銷售成本5400萬元，其中職工工資1500萬元，福利費200萬元，教育經(jīng)費50萬元； 
（3）繳納增值稅850萬元，城建稅及教育費附加85萬元； 
（4）管理費用400萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用180萬元； 
（5）銷售費用500萬元，其中廣告費300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，贊助支出40萬元； 
（6）投資收益10萬元，其中國庫券利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬元； 
（7）當(dāng)年企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得500萬元，已在境外繳納所得稅120萬元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預(yù)繳所得稅200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)年度匯算清繳時應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。 
（2）銷售成本1100萬元。 
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。 
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。 
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。 
試計算該企業(yè)2011年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2011年賬面利潤340萬元，有關(guān)資料如下：
（1）2004年有尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元； 
（2）支付逾期貸款銀行罰息8萬元，稅收罰款和滯納金2萬元，已列作營業(yè)外支出； 
（3）外購商譽(yù)支出50萬元，按10年攤銷，本期計提5萬元； 
（4）取得國庫券利息1萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收益2萬元，持有3個月的上市公司股票分紅3萬元，已計入投資收益； 
（5）支付合同違約金1萬元，已列入營業(yè)外支出； 
（6）資產(chǎn)盤盈收入0.8萬元，已列作營業(yè)外收入；  
（7）向希望工程基金會捐贈20萬元，已列入營業(yè)外支出； 
（8）財產(chǎn)保險費10萬元，為職工支付的商業(yè)保險費12萬元。 
已知該企業(yè)當(dāng)年度已預(yù)繳所得稅100萬元，試計算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。