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單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的是（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
C.存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備
D.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)

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單項(xiàng)選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2012年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間。2012年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2012年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2012年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬(wàn)元。

A.2
B.3.25
C.5
D.0

單項(xiàng)選擇題

琪琳公司適用的所得稅稅率為25%。琪琳公司2012年年末存貨成本為80萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為50萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為0。2013年年末存貨成本為180萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為130萬(wàn)元。稅法規(guī)定計(jì)提的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則琪琳公司2013年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。

A.12.5
B.7.5
C.5
D.20

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