單項選擇題

下列各項確認(rèn)的遞延所得稅費用不對應(yīng)所得稅費用的是（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動
B.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
C.存貨計提減值準(zhǔn)備
D.外購無形資產(chǎn)

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單項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2012年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間。2012年實際發(fā)生保修費5萬元，2012年1月1日預(yù)計負(fù)債的年初數(shù)為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司2012年年末因該事項確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬元。

A.2
B.3.25
C.5
D.0

單項選擇題

琪琳公司適用的所得稅稅率為25%。琪琳公司2012年年末存貨成本為80萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為0。2013年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。稅法規(guī)定計提的減值損失在發(fā)生實質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則琪琳公司2013年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.12.5
B.7.5
C.5
D.20