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計算分析題：
甲公司2013年資產(chǎn)負(fù)債表批準(zhǔn)報出日為2014年4月10日，適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司2013年12月31日確認(rèn)利潤總額5000萬元，2013年年初和2013年年末壞賬準(zhǔn)備余額分別是150萬元和240萬元。沒有其他暫時性差異。
（1）甲公司2013年5月銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，應(yīng)收乙企業(yè)賬款為580萬元，按合同規(guī)定乙企業(yè)應(yīng)于收到所購產(chǎn)品后三個月內(nèi)付款。由于乙企業(yè)財務(wù)狀況不佳，到2013年12月31日仍未付款。甲公司于2013年12月31日編制會計報表時，根據(jù)乙企業(yè)財務(wù)狀況對該應(yīng)收賬款計提了58萬元的壞賬準(zhǔn)備。
（2）甲公司于2014年3月2日收到乙企業(yè)通知，乙企業(yè)已進(jìn)行破產(chǎn)清算，預(yù)計甲公司僅能收回該項應(yīng)收賬款的40%。
要求：
（1）計算甲公司2013年12月31日計算所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅的金額并編制相關(guān)會計分錄
（2）編制甲公司2014年3月2日的會計處理分錄
（3）根據(jù)上述資料說明甲公司關(guān)于2013年報表的相關(guān)調(diào)整。
（答案中的金額單位用萬元表示）

計算分析題：
甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度財務(wù)會計報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2014年4月25日對外報出，實際對外公布日為2014年4月30日，假定甲公司所得稅匯算清繳已經(jīng)完成。
甲公司于2014年4月15日在對本公司2013年度財務(wù)報告進(jìn)行復(fù)核時，對以下事項的會計處理提出疑問：
（1）2013年10月15日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批A產(chǎn)品。合同約定：該批A產(chǎn)品的銷售價格為1000萬元，包括增值稅在內(nèi)的A產(chǎn)品貨款分兩次等額收??；第一筆貨款于合同簽訂當(dāng)日收取，第二筆貨款于交貨時收取。10月15日，甲公司收到第一筆貨款585萬元，并存入銀行；甲公司尚未開出增值稅專用發(fā)票。該批A產(chǎn)品的成本估計為800萬元。至2013年12月31日，甲公司已經(jīng)開始生產(chǎn)A產(chǎn)品但尚未完工，也未收到第二筆貨款。
甲公司的所做會計處理如下：
借：銀行存款585
貸：主營業(yè)務(wù)收入500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85
借：主營業(yè)務(wù)成本400
貸：庫存商品400
（2）2013年12月5日與丙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項，經(jīng)咨詢有關(guān)法律顧問，甲公司估計很可能支付400萬元的賠償款。經(jīng)與丙公司協(xié)商，在2014年4月10日雙方達(dá)成協(xié)議，由甲公司支付給丙公司350萬元賠償款，丙公司撤回起訴。相關(guān)賠償款已于當(dāng)日支付。甲公司在編制2013年度財務(wù)會計報告時，將很可能支付的賠償款400萬元計入了利潤表，并在資產(chǎn)負(fù)債表上作為負(fù)債處理。稅法規(guī)定，該項賠償支出允許在實際發(fā)生時計入應(yīng)納稅所得額，甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)了與負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅，在2014年未做相關(guān)會計處理。
（3）2013年12月31日，B配件庫存500件，單位成本為3萬元。2013年12月31日，B配件的市場銷售價格為每件2.7萬元?，F(xiàn)有B配件專門用于生產(chǎn)500臺C產(chǎn)品，用B配件加工成C產(chǎn)品預(yù)計每件還會發(fā)生成本0.5萬元。C產(chǎn)品的預(yù)計市場銷售價格為每臺3.2萬元，預(yù)計銷售費(fèi)用及稅金為每臺0.3萬元，假定甲公司此前未計提過存貨跌價準(zhǔn)備。2013年12月31日，甲公司計提存貨跌價準(zhǔn)備150萬元。
假定不考慮其他因素的影響。
要求：根據(jù)上述資料，分別判斷甲公司的會計處理是否正確，如不正確，則編制甲公司的相關(guān)調(diào)整分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）