問答題

【簡(jiǎn)答題】

C企業(yè)2012年有關(guān)預(yù)算資料如下：
(1)該企業(yè)2～7月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60％，下月收到現(xiàn)金30％，下下月收到現(xiàn)金10％。
(2)各月直接材料采購(gòu)金額按下－個(gè)月銷售收入的60％計(jì)算。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。
(3)該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為40000元、45000元和70000元，其中包括非付現(xiàn)費(fèi)用每月10000元。4～6月份的銷售費(fèi)用分別為25000元、30000元和35000元，每月的非付現(xiàn)銷售費(fèi)用均為5000元。4～6月份的管理費(fèi)用均為50000元，其中非付現(xiàn)費(fèi)用每月為20000元。
(4)該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。
(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行借款(借款為1000元的倍數(shù))；在現(xiàn)金有多余時(shí)，歸還銀行借款(還款也為1000元的倍數(shù))。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％，每季末支付利息。
(6)該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000～7000元。其他資料見下表：(為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅)
2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元


續(xù)表

要求：根據(jù)以上資料，完成C企業(yè)2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。 

答案： 根據(jù)題意分析可知：
(1)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入＝當(dāng)月銷售收入×60％＋上月銷售收入×30％＋上上月銷售收入×10...
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問答題

【簡(jiǎn)答題】

甲公司2012年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(部分)如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
2012年12月31日單位：萬(wàn)元


預(yù)計(jì)的其他資料： 
資料1：全年除產(chǎn)品銷售收入以外，沒有其他的收入，銷售收入為6000萬(wàn)元，銷售成本占銷售收入的65％，變動(dòng)性銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，固定性銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，不考慮其他稅費(fèi)； 
資料2：根據(jù)表中的資料計(jì)算出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(銷售收入／平均應(yīng)收賬款)為12次，存貨周轉(zhuǎn)率(銷售成本／平均存貨)為8次； 
資料3：全年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出合計(jì)為5400萬(wàn)元，其中已分配股利300萬(wàn)元；購(gòu)買設(shè)備支出240萬(wàn)元； 
資料4：投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量合計(jì)數(shù)為400萬(wàn)元； 
資料5：盈余公積計(jì)提比例為凈利潤(rùn)的10％，按可供投資者分配利潤(rùn)的15％分配現(xiàn)金股利。 
要求： 
(1)根據(jù)資料1計(jì)算2012年的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)； 
(2)根據(jù)資料2計(jì)算表中的B和C的數(shù)值； 
(3)假設(shè)該企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)算2012年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入； 
(4)計(jì)算A、D、I的數(shù)值； 
(5)計(jì)算其他字母代表的數(shù)值。
答案： (1)銷售成本＝6000×65％＝3900(萬(wàn)元)
利潤(rùn)總額＝6000—3900—8...
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