單項選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應收回60%貨款,其余貨款于6月10日前收回,本月實際收回貨款50萬元;銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質費3.51萬元。該企業(yè)本月銷項稅額為()萬元。

A、21.76
B、23.46
C、23.55
D、37.06


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1.問答題

計算題:
某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)該公司自建同一標準的樓房三棟,建筑安裝成本總計6000萬元,成本利潤率為10%。房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對外出租,預收兩年租金收入400萬元,另外一棟對外銷售,取得銷售收入3000萬元。
(2)該公司廣告業(yè)務部當月取得廣告代理業(yè)務收入500萬元,支付給有關單位廣告制作費80萬元,支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。
(3)該公司下設非獨立核算的娛樂中心,當月取得門票收入5萬元,臺位費收入1萬元,點歌費收入0.5萬元,銷售煙酒飲料收入1萬元,臺球室取得收入5萬元,保齡球館取得收入10萬元。
(4)該公司下設非獨立核算的運輸隊具有國際運輸資質,當月取得境內運輸收入200萬元;另將一批貨物運往境外,取得運輸收入1000萬元。
已知:當?shù)厥〖壢嗣裾疀Q定臺球和保齡球適用的營業(yè)稅稅率是5%,其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該公司第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(2)該公司第二筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(3)該公司第三筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(4)該公司第四筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。

2.問答題

計算題:
2011年12月,某建筑公司在中國境內發(fā)生如下業(yè)務:
(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,由甲企業(yè)提供電梯,價值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結算工程價款12000萬元(包括勞動保護費50萬元,臨時設施費20萬元),另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。
(2)承建乙企業(yè)住宅樓,該住宅樓12月竣工并結算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預制板由建筑公司下設非獨立核算的生產(chǎn)車間生產(chǎn),價款480萬元,其余建筑材料由建筑公司購進,價款3400萬元,建筑工程勞務價款1600萬元。
(3)丙企業(yè)長期拖欠該建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)議,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價款4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后于本月銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費支出600萬元。
(4)承包某歌舞廳室內裝飾、裝修業(yè)務,收取的勞務費1300萬元,輔助材料費50萬元。
要求:
根據(jù)上述材料,回答下列問題:
(1)該建筑公司當月承建甲企業(yè)辦公樓應繳納的營業(yè)稅;
(2)該建筑公司當月承建乙企業(yè)住宅樓應繳納的營業(yè)稅;
(3)該建筑公司當月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(4)該建筑公司當月總計應繳納的營業(yè)稅。

最新試題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()。

題型:單項選擇題

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費2萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為()。

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內應納稅所得額為200萬元,已在全年預繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

以下關于稅務登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項選擇題

2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題