計(jì)算題:
2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售商品房600套,每套售價(jià)50萬(wàn)元,收取銷售收入30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套,每套售價(jià)60萬(wàn)元,當(dāng)年預(yù)收房款2000萬(wàn)元。
(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,其作價(jià)明顯偏低。該棟高檔別墅委托開發(fā)成本為2600萬(wàn)元,當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。
(3)按市場(chǎng)價(jià)格出售自建的辦公樓一棟,工程總成本1600萬(wàn)元,取得銷售收入為2500萬(wàn)元。
(4)將委托某建筑公司建造的一棟房屋無(wú)償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué),該房屋的成本為1000萬(wàn)元,當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。
(5)1月1日將買價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押,向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元,期限1年,年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。當(dāng)年12月31日貸款期滿,因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)力償還貸款本金,銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有,該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。
(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟,取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為2010年購(gòu)置,購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:(當(dāng)?shù)匾?guī)定的成本利潤(rùn)率為20%)
(1)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(6)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
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A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入
B.金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入
C.電影放映單位的票價(jià)收入
D.出租設(shè)備取得的租金收入
A.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入,免征營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)注冊(cè)在東疆保稅港區(qū)內(nèi)的航運(yùn)企業(yè)從事海上國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)取得的收入,免征營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)境外單位或個(gè)人執(zhí)行跨境設(shè)備租賃老合同取得的收入,自2010年1月1日起至合同到期日內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D.動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易的收入,免征營(yíng)業(yè)稅
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最新試題
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬(wàn)元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。
張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元,其中甲欠大華公司120萬(wàn)元,乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。