某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
資料一:6月份的銷售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物資料
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī),共銷售150臺(tái),每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅),同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸,收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;
(2)當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。
(3)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái),每臺(tái)價(jià)格1600元(不含稅),全部銷售給某使用單位,已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大,給予10%折扣,折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)購(gòu)進(jìn)一批小家電,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。
資料二:2010年全年收入及費(fèi)用情況:
2010年底,該百貨公司核算2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬(wàn)元,出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入30萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加為25萬(wàn)元,三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元,廣告費(fèi)50萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出3.5萬(wàn)元,其中0.2萬(wàn)元是交通罰款,當(dāng)期支付2009年的稅收滯納金2萬(wàn)元;當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資,同類售價(jià)80萬(wàn)元,貨物成本38萬(wàn)元,企業(yè)按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費(fèi)。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問(wèn)題:
(1)根據(jù)資料一的數(shù)據(jù),計(jì)算該商場(chǎng)2010年6月應(yīng)納的增值稅額。
(2)根據(jù)資料二的數(shù)據(jù),計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、以及營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
A企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)企業(yè),2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)銷售收入6000萬(wàn)元;
(2)銷售成本4000萬(wàn)元,增值稅700萬(wàn)元,銷售稅金及附加95萬(wàn)元;
(3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)300萬(wàn)元;
(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元,房產(chǎn)稅10萬(wàn)元;
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn),支付利息50萬(wàn)元,同期同類銀行借款利率6%。
要求:計(jì)算該公司2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。