問答題

【案例分析題】

某建設項目計算期10年,其中建設期2年。項目建設投資(不含建設期貸款利息)1200萬元,第1年投入500萬元,全部為投資方自有資金;第2年投入700萬元,其中500萬元為銀行貸款,貸款年利率6%。貸款償還方式:第3年不還本付息,以第3年末的本息和為基準,從第4年開始,分4年等額還本、當年還清當年利息。
項目流動資金投資400萬元,在第3年和第4年等額投入,其中僅第3年投入的100萬元為投資方自有資金,其余均為銀行貸款,貸款年利率8%,貸款本金在計算期最后一年償還,當年還清當年利息。
項目第3年的總成本費用(含貸款利息償還)為900萬元,第4~10年的總成本費用均為1500萬元,其中,第3~10年的折舊費均為100萬元。
項目的投資額、單位產品價格和年經營成本在初始值的基礎上分別變動±10%時對應的財務凈現(xiàn)值的計算結果見表1-31。
表1-31單因素變動情況下的財務凈現(xiàn)值(單位:萬元)

表1-32項目建設投資貸款還本付息(單位:萬元)

表1-33項目流動資金貸款還本付息(單位:萬元)

計算結果除表1-32保留三位小數(shù)外,其余均保留兩位小數(shù)。
問題:
<1>、計算項目各年的建設投資貸款和流動資金貸款還本付息額,并將計算結果填入表1-32和表1-33。
<2>、列式計算項目第3年、第4年和第10年的經營成本。
<3>、根據(jù)表1-31的數(shù)據(jù)列式計算各因素的敏感系數(shù),并對3個因素的敏感性進行排序。
<4>、根據(jù)表1-31中的數(shù)據(jù)繪制單因素敏感性分析圖,列式計算并在圖中標出單位產品價格變動的臨界點。

答案: <1>、
【正確答案】表1-32項目建設投資貸款還本付息(單位:萬元)
表1-33項目流動資金貸款還...
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問答題

【案例分析題】

項目計算期10年,其中建設期2年。項目第3年投產,第5年開始達到100%設計生產能力。
項目建設投資8000萬元(不含建設期貸款利息和固定資產投資方向調節(jié)稅),預計7500萬元形成固定資產,500萬元形成無形資產。固定資產年折舊費為673萬元,固定資產余值在項目運營期末收回,固定資產投資方向調節(jié)稅稅率為0。
無形資產在運營期8年中,均勻攤入成本。
流動資金為1000萬元,在項目計算期末收回。
項目的設計生產能力為年產量1.1萬噸,預計每噸銷售價為7000元,年營業(yè)稅金及附加按營業(yè)收入的5%計取,所得稅率為33%。
項目的資金投入、收益、成本等基礎數(shù)據(jù),見表1—11。

表1-11建設項目資金投入、收益及成本表單位:萬元
還款方式:在項目運營期間(即從第3年至第10年)按等額本金法償還,流動資金貸款每年付息。長期貸款利率為6.22%(按年計息),流動資金貸款利率為3%。
經營成本的20%計入固定成本(折舊費、攤銷費、利息支出也應計入固定成本),法定盈余公積金按照10%計提。
注:表中數(shù)字按四舍五入取整數(shù),其他計算結果保留小數(shù)點后2位。
問題:
<1>、計算無形資產攤銷費。
<2>、編制項目借款還本付息估算表。
<3>、編制項目總成本費用估算表。
<4>、編制項目利潤與利潤分配表,計算第3年的利息備付率和償債備付率,分析項目的償債能力。
<5>、計算第7年的產量盈虧平衡點和單價盈虧平衡點,分析項目盈利能力和抗風險能力。

答案: <1>、
【正確答案】無形資產攤銷費=500÷8=62.5(萬元)
問答題

【案例分析題】

某建設項目建設期為2年,生產期為8年。建設項目建設投資(含工程費、其他費用、預備費用)3100萬元,預計全部形成固定資產。固定資產折舊年限為8年,按平均年限法計算折舊,殘值率為5%,在生產期末回收固定資產殘值。
建設期第1年投入建設資金的60%,第2年投入建設資金的40%,其中每年投資的50%為自有資金,50%由銀行貸款,貸款年利率為7%,建設期只計息不還款。生產期第1年投入流動資金300萬元,全部為自有資金。流動資金在計算期末全部回收。
建設單位與銀行約定:從生產期開始的6年間,按照每年等額本金償還法進行償還本金,同時償還當年發(fā)生的利息。
預計生產期各年的經營成本均為2600萬元,銷售收入在計算期第3年為3800萬元,第4年為4320萬元,第5~10年均為5400萬元。假定銷售稅金及附加的稅率為6%,所得稅率為33%,行業(yè)基準投資回收期(Pc)為8年。
問題:
<1>、計算計算期第3年初的累計借款。
<2>、編制建設項目還本付息表。
<3>、計算固定資產殘值及各年固定資產折舊額。
<4>、編制項目資本金現(xiàn)金流量表。
<5>、計算靜態(tài)投資回收期,并評價本建設項目是否可行。

答案: <1>、
【正確答案】第1年應計利息
q1=...
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