問答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題：
甲企業(yè)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除特別說明外，均為不含增值稅價(jià)格。甲公司2008年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(均為主營業(yè)務(wù))：
(1)10月1日，向A企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款為600000元，該商品成本為450000元，當(dāng)日收到貨款。同時(shí)與A企業(yè)簽訂協(xié)議，將該商品融資租回。
(2)10月10日，銷售一批商品給B企業(yè)，開具的增值稅發(fā)票中售價(jià)為400000元，實(shí)際成本為300000元，甲企業(yè)已確認(rèn)收入，貨款尚未收到。貨到后B企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%的折讓，10月12日甲企業(yè)同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)10月18日，向C企業(yè)銷售一批商品，以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為200000元，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)300000元。甲公司在銷售時(shí)已辦妥托收手續(xù)后，得知C企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款。
(4)10月25日與D企業(yè)達(dá)成協(xié)議，甲公司允許D企業(yè)經(jīng)營其連鎖店。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)共向D企業(yè)收取特許權(quán)費(fèi)1000000元，其中，提供家具、柜臺(tái)等收費(fèi)400000元(含增值稅)，這些家具、柜臺(tái)成本為270000元;提供初始服務(wù)，如幫助選址、培訓(xùn)人員、廣告等收費(fèi)600000元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，發(fā)生成本500000元。假定款項(xiàng)在協(xié)議開始時(shí)一次付清。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答案： (1)售后租回不確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定要計(jì)算繳納增值稅。
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