你可能感興趣的試題

2007年12月1日甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下：租賃標(biāo)的物為一條生產(chǎn)線。
(1)租賃期開(kāi)始日：2007年12月31日
(2)租賃期：2007年12月31日～2010年12月31日，共3年。
(3)租金支付方式：每年年初支付租金270000元。首期租金于2007年12月31日支付，2008年初不再支付。
(4)租賃期屆滿時(shí)電動(dòng)自行車(chē)生產(chǎn)線的估計(jì)余值為117000元。其中由甲公司擔(dān)保的余值為100000元;未擔(dān)保余值為
17000元。
(5)該生產(chǎn)線的保險(xiǎn)、維護(hù)等費(fèi)用由甲公司自行承擔(dān)，每年10000元。
(6)該生產(chǎn)線在2007年12月1日的公允價(jià)值為850000元。
(7)租賃合同規(guī)定的利率為6%(年利率)。
(8)該生產(chǎn)線估計(jì)使用年限為6年，采用直線法計(jì)提折舊。
(9)2010年12月31日，甲公司將該生產(chǎn)線交回乙公司。
(10)甲公司按實(shí)際利率法攤銷(xiāo)未確認(rèn)融資費(fèi)用(假定按年攤銷(xiāo))。
假設(shè)該生產(chǎn)線不需安裝;已知(P/A，6%，2)=1.833，(P/F，6%，3)=0.84。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地
產(chǎn)租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本
在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)500萬(wàn)元，價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬(wàn)元;出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬(wàn)元，產(chǎn)生清理凈收益30萬(wàn)元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬(wàn)元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月
1日購(gòu)人的，初始入賬成本為500萬(wàn)元。，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營(yíng)性出租的寫(xiě)字樓年租金240萬(wàn)元。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元，稅法
規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬(wàn)元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬(wàn)元。
(6)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失l0萬(wàn)元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。
(7)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)
計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。