多項(xiàng)選擇題在被審計(jì)單位采取電子信息系統(tǒng)的情況下，注冊會(huì)計(jì)師通過對系統(tǒng)程序設(shè)置的了解和評價(jià)，不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的下列（）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.現(xiàn)金銷售可能沒有在銷售時(shí)錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
B.銷售發(fā)票的入賬期間可能不正確
C.收到客戶通過電子貨幣轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)支付的款項(xiàng)后沒有記錄
D.經(jīng)辦人員沒有在相關(guān)憑證上簽字


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2.多項(xiàng)選擇題針對應(yīng)收賬款記錄的收款與銀行存款可能不一致，下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控制測試是（）。

A.檢查打印出來的發(fā)票是否經(jīng)過復(fù)核
B.檢查負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的員工簽名
C.檢查結(jié)算記錄上負(fù)責(zé)計(jì)算現(xiàn)金和與銷售匯總表相調(diào)節(jié)工作的員工的簽名
D.檢查在收到款項(xiàng)清單上的簽字

3.多項(xiàng)選擇題在評價(jià)X公司銷售交易相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性時(shí)，A和B注冊會(huì)計(jì)師注意到X公司利用自動(dòng)化控制來防范下列與銷售相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中，合適的是（）。

A.發(fā)出的商品實(shí)物可能與發(fā)運(yùn)憑證上的商品種類或數(shù)量不符
B.將與某客戶發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)記載在另一客戶名下
C.銷售發(fā)票與發(fā)貨憑證的商品代碼或數(shù)量不符
D.向某客戶銷售的金額可能超過了相應(yīng)的授信額度

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于銷售交易中職責(zé)分離的表述正確的是（）。

A.銷售合同的談判和訂立相互分離
B.登記主營業(yè)務(wù)收入賬的人員與登記應(yīng)收賬款賬的人員需要分離
C.登記主營業(yè)務(wù)收入總賬的人員與登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的需要分離
D.由銷售部門批準(zhǔn)賒銷

5.多項(xiàng)選擇題以下不屬于銷售交易的內(nèi)部控制中存在缺陷的是（）。

A.將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立
B.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)
C.登記應(yīng)收賬款總賬的與登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬由同一人執(zhí)行
D.銷售職責(zé)與批準(zhǔn)賒銷需要相分離