A.明確提及責(zé)任方和標(biāo)準(zhǔn)，如“我們認(rèn)為，責(zé)任方作出的‘根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，這一認(rèn)定是公允的”
B.明確提及責(zé)任方，如“我們認(rèn)為，責(zé)任方作出的‘內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，這一認(rèn)定是公允的”
C.明確提及鑒證對象，如“我們認(rèn)為，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”
D.明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，如“我們認(rèn)為，根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.由預(yù)期使用者向責(zé)任方申請取得
B.由注冊會計(jì)師在鑒證報(bào)告中以明確的方式表述
C.由注冊會計(jì)師對鑒證對象形成評價(jià)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)并提供給預(yù)期使用者
D.由預(yù)期使用者根據(jù)判斷自行形成標(biāo)準(zhǔn)
A.使用的標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)
B.注冊會計(jì)師是否能夠識別使用鑒證報(bào)告的所有組織和人員
C.鑒證業(yè)務(wù)是否可以變更為非鑒證業(yè)務(wù)
D.簽證業(yè)務(wù)是否盯以由合理保證酌鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
A.提供的保證程度是合理保證還是有限保證
B.鑒證對象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取
C.提出結(jié)論的方式是積極方式還是消極方式
D.提出鑒證報(bào)告的形式是書面報(bào)告還是口頭報(bào)告
A.比較被審計(jì)單位員工人數(shù)的變動情況，檢查被審計(jì)單位各部門各月工資費(fèi)用的發(fā)生額
B.比較本期與上期工資費(fèi)用總額
C.結(jié)合員工社保繳納情況，明確被審計(jì)單位員工范圍
D.比較本期應(yīng)付職工薪酬余額與上期應(yīng)付職工薪酬余額
A.職工福利費(fèi)
B.現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
C.職工教育經(jīng)費(fèi)
D.住房公積金
最新試題
注冊會計(jì)師在執(zhí)行監(jiān)盤程序時，下列做法正確的有（）。
W公司的存貨采用永續(xù)盤存制，公司管理層定期對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，下列有關(guān)盤點(diǎn)的表述中正確的有（）。
如果注冊會計(jì)師王婧和王琳以齊天公司境外銷售分公司的存貨未經(jīng)實(shí)地監(jiān)盤為由，決定對齊天公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，請判斷是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
針對資料三，結(jié)合資料一和資料二，假定不考慮其他條件，針對A原材料、B原材料和C原材料，以及A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，逐項(xiàng)指出是否存在需要建議甲公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情況，并簡要說明理由。
2017年初，ABC會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，委派A注冊會計(jì)師為項(xiàng)目合伙人。甲公司為釀酒公司，2016年期末存貨余額占資產(chǎn)總額比重重大。存貨主要包括高粱等糧食桶裝酒以及包裝箱酒等，其中各類谷物糧食主要儲存在各采購地的10個簡易棚內(nèi)，桶裝酒儲存在甲公司1個倉庫內(nèi)，包裝箱酒儲存在甲公司另1倉庫內(nèi)。甲公司對存貨采用永續(xù)盤存制核算。甲公司擬于2016年12月31日起開始盤點(diǎn)存貨，盤點(diǎn)工作由熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)且具有獨(dú)立性的人員執(zhí)行。A注冊會計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤計(jì)劃摘錄如下：（1）與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制較為有效，加之存貨單位價(jià)值不高，將存貨認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平。（2）在對桶裝酒實(shí)施監(jiān)盤程序時，采用觀察以及檢查相關(guān)的收、發(fā)、存憑證和記錄的方法，確定存貨的數(shù)量；對于包裝箱酒，按照包裝箱標(biāo)明的規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，并輔以適當(dāng)?shù)拈_箱檢查。（3）甲公司對各類谷物糧食的盤點(diǎn)計(jì)劃是：2016年12月31日盤點(diǎn)5個簡易棚內(nèi)的谷物糧食，2017年1月5日盤點(diǎn)其他5個簡易棚內(nèi)的谷物糧食。根據(jù)甲公司的盤點(diǎn)計(jì)劃，要求項(xiàng)目組成員在上述時間對糧食實(shí)施監(jiān)盤程序。（4）盤點(diǎn)標(biāo)簽的設(shè)計(jì)、使用和控制。對存放在倉庫酒類的盤點(diǎn)，設(shè)計(jì)預(yù)先編號的一式兩聯(lián)的盤點(diǎn)標(biāo)簽。使用時，由負(fù)責(zé)盤點(diǎn)存貨的人員將一聯(lián)粘貼在已盤點(diǎn)的存貨上，另一聯(lián)由其留存；盤點(diǎn)結(jié)束后，連同存貨盤點(diǎn)表交存財(cái)務(wù)部門。（5）盤點(diǎn)結(jié)束后，對出現(xiàn)盤盈或盤虧的存貨，由倉庫保管員將存貨實(shí)物數(shù)量和倉庫存貨記錄調(diào)節(jié)相符。針對上述存貨監(jiān)盤計(jì)劃第（1）項(xiàng)至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)判斷存貨監(jiān)盤計(jì)劃是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng)，簡要提出改進(jìn)建議。
針對資料三，請指出齊天公司編制的盤點(diǎn)計(jì)劃是否恰當(dāng)？若不恰當(dāng)，請予以更正。
針對上述第（6）項(xiàng)，列舉三項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目組可以實(shí)施的審計(jì)程序。
在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時，一定要對監(jiān)盤的時間做好安排，存貨的監(jiān)盤時間包括（）。
甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料一：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末，某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑單。經(jīng)銷商在驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求，雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見。（3）甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年9月，甲公司與某德國客戶簽訂合同，按固定銷售價(jià)格定制10000件C產(chǎn)品，以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算。甲公司一次性投料生產(chǎn)該批產(chǎn)品，并于2012年10月1日銷售1000件，其余9000件按合同約定于2013年1月銷售。甲公司未生產(chǎn)其他批次C產(chǎn)品。（假定2012年10月1日即期匯率為1歐元=8．4元人民幣，2012年12月31日即期匯率為1歐元=8元人民幣）資料二：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么缺陷？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。