A.應(yīng)收賬款賬戶的重要性水平較高
B.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重較大
C.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
D.相關(guān)的內(nèi)部控制是無效的
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A.債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而被審計單位尚未收?br />
B.債務(wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等方面有異議而全部或部分拒付貨款
C.詢證函發(fā)出時，債務(wù)人已經(jīng)付款，而被審計單位尚未收到貨款
D.詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷售記錄，但貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物
A.計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標;并與被審計單位上年指標、同行業(yè)同期相關(guān)指標對比分析，檢查是否存在重大差異
B.復(fù)核應(yīng)收賬款的借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否匹配，如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因
C.在明細表上標注重要客戶，并編制對重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動表，與上期比較分析是否發(fā)生變動，必要時，收集客戶資料分析其變動合理性
D.計算壞賬準備計提是否恰當
A.有無已做壞賬處理后又重新收回的應(yīng)收賬款
B.前后各期是否一致
C.發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚
D.有無授權(quán)批準
A.比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律
B.將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進行對比分析，估算全年收入，與實際收入金額比較
C.將本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因
D.根據(jù)增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因
A.銀行存款截止測試的關(guān)鍵在于確定企業(yè)在各開戶銀行的最后一張支票的號碼，并查實該號碼之前的所有支票均已開出
B.注冊會計師可以對結(jié)賬日前后一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行審計，以確定是否存在跨期事項
C.主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵是檢查開具發(fā)票的日期、記賬日期和發(fā)貨日期三者是否屬于同一適當?shù)臅嬈陂g
D.注冊會計師應(yīng)當獲取存貨盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確
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根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認定相關(guān)。
A注冊會計師擬對營業(yè)收入實施實質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進行實質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
被審計單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升，被審計單位提供了以下解釋，其中可以說明上述問題的有（）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價是直銷價的90％，直銷價較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時間較短，管理層無法合理估計退貨率。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
在對應(yīng)收賬款進行函證時，注冊會計師采用的以下做法中正確的有（）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司采用經(jīng)銷商買斷方式銷售a產(chǎn)品和b產(chǎn)品。2012年度，a產(chǎn)品的建議市場零售價、出廠價和單位生產(chǎn)成本較2011年基本沒有變化。b產(chǎn)品是甲公司2012年2月推出的新產(chǎn)品，其建議市場零售價比a產(chǎn)品高20％。a產(chǎn)品和b產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本接近，其出廠價分別低于各自建議市場零售價的10％和20％。（2）a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末，某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運憑單。經(jīng)銷商在驗收時發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求，雙方尚未就解決方案達成一致意見。（5）甲公司于2011年起從事建筑安裝工程，截至2012年末僅承攬一項業(yè)務(wù)，建造合同約定，工程建設(shè)期為18個月，工程總價為500萬元；如果工程提前3個月完工，并且質(zhì)量符合設(shè)計要求，客戶另付100萬元獎勵款，工程于2011年10月1日開工，于2012年12月末基本完工。經(jīng)監(jiān)理人員認定，工程質(zhì)量未達到設(shè)計要求，還需進一步施工。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（1）、（2）和（5）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財務(wù)費用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程）的哪些認定相關(guān)。
針對資料一（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應(yīng)收賬款、壞賬準備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認定相關(guān)。
A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財務(wù)報表進行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務(wù)報表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注：固定資產(chǎn)原價／累計折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權(quán)股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務(wù)報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務(wù)事宜，在2016年度合并財務(wù)報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運服務(wù)，收費標準按向外單位提供同樣服務(wù)所收費用的120％計算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運服務(wù)收入為240萬元，2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會計師，請運用職業(yè)判斷，必要時運用分析程序，分別指出上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。
甲公司主要生產(chǎn)和銷售汽車零部件。A注冊會計師連續(xù)三年負責審計甲公司的財務(wù)報表。在2016年度財務(wù)報表審計中，A注冊會汁師了解的相關(guān)情況、實施的部分審計程序及相關(guān)結(jié)（如適用）摘錄如下：針對以上資料中所述的審計程序及相關(guān)結(jié)論（如適用），假定不考慮其他條件，逐項指出是否恰當，并簡要說明理由。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項，假定這些控制的設(shè)計有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項指出資料四所列控制運行是否有效，如認為運行無效，簡要說明理由。