單項(xiàng)選擇題

甲公司2015年末存貨賬面余額800萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬(wàn)元
B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元
D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

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單項(xiàng)選擇題

企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（）萬(wàn)元。

A.60
B.10
C.50
D.0

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（）萬(wàn)元。

A.30
B.46.2
C.33
D.32.5

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