A、確定被審計單位所有業(yè)務流程和所有交易類別
B、了解業(yè)務流程層面應執(zhí)行穿行測試
C、如果認為被審計單位的內部控制無效，注冊會計師不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質性程序
D、在業(yè)務流程層面了解內部控制得出的評價結論只是初步結淪
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A.注冊會計師應當了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
B.注冊會計師應當了解被審計單位的性質，包括經營活動、所有權和治理結構、正在實施和計劃實施的投資的類型、組織結構和籌資方式等
C.注冊會計師應當了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及所有的經營風險
D.注冊會計師應當了解被審計單位對財務業(yè)績的衡量和評價
A.識別和評估財務報表重大錯報風險
B.評估特別風險
C.評估審計風險
D.評估舞弊風險
A.業(yè)績評價
B.風險評估
C.實物控制
D.職責分離
A.內部控制的人工成分
B.內部控制的自動化成分
C.對控制的監(jiān)督
D.管理層的理念和經營風格
A.檢查
B.重新執(zhí)行
C.觀察
D.分析程序
A.考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度是否足以導致重大錯報
B.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，結合財務報表層次識別風險
C.結合對擬測試的相關控制的考慮，將識別出的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯系
D.評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務報表整體相關，進而潛在地影響多項認定
A.查閱內部控制手冊
B.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項控制
D.現場觀察某項控制的運行
A.控制環(huán)境更多的對被審計單位整體層面產生影響
B.如果通過初步了解表明被審計單位在業(yè)務流程層面針對特別風險所設計的控制是無效的，則沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制
C.如果多項控制活動能夠實現同一目標，注冊會計師不必了解與該目標相關的每項控制活動
D.如果不擬信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行適當的審計程序，以確認以前對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性
A.直接假定收入確認存在特別風險
B.將管理層舞弊導致的重大錯報風險確定為特別風險
C.直接假定存貨存在特別風險
D.將管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險
最新試題
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
雪繽紛冷飲有限責任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務所為其審計2013年度財務報表。按照稅前利潤的5％確定財務報表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產成本，于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關數據后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定，應當結合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現凈值，計提存貨跌價準備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格，雪繽紛公司適當增加部分新供應商，供應商數量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經審核批準后，所有新增供應商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應商信息主文檔。以前年度審計中對與供應商數據維護相關的控制測試未發(fā)現控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產品促銷活動為期三個月到六個月。財務部根據市場部上報的經批準的促銷活動預算按月預提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應當在每一項促銷活動結束后一個月內統(tǒng)計該促銷活動的實際支出，并辦理核算手續(xù)，財務部據此補提或沖轉預提費用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產部和人力資源部經理均解釋由于產品有季節(jié)性生產的特點，需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產未大幅變動，與折舊相關的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產減值損失、應收賬款、存貨、固定資產和其他應付款）的哪些認定相關。
下列可能導致財務報表層次重大錯報風險的有（）。
下列有關了解內部控制的說法中，恰當的有（）。
關于整體層面和業(yè)務流程層面的內部控制，下列說法中正確的有（）。
針對資料六，結合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當之處，并簡要說明理由。
在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮的主要因素有（）。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系ABC會計師事務所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責對X公司2014年度財務報表進行審計，經初步了解，X公司2014年度的經營形勢、管理和經營結構與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風險。
在了解內部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（）。
下列有關了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當的有（）。