單項選擇題

某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）

A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息
C.通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

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單項選擇題

在銀行審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)一位貸款官員批準(zhǔn)了多家有一定關(guān)聯(lián)但相互獨(dú)立的機(jī)構(gòu)的貸款，這是違反有關(guān)規(guī)章政策的。貸款官員表示這是工作疏忽，并表示不會發(fā)生這樣的事情?？墒?，審計師認(rèn)為貸款官員是有意的，因為這位貸款官員同這家公司集團(tuán)的某位主要責(zé)任人有關(guān)聯(lián)，而這位責(zé)任人控制著關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。審計師應(yīng)該（）。

A.向管理當(dāng)局告知利益沖突以及違反的規(guī)定要求，并建議采取進(jìn)一步調(diào)查
B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告違規(guī)情況，因為這是對銀行控制結(jié)構(gòu)的重大突破
C.如果這位貸款官員同意采取糾正措施，不對此違規(guī)行為進(jìn)行報告
D.追加審計工作，確定這位貸款官員是否存在欺詐性活動，并在完成后續(xù)跟進(jìn)調(diào)查后向管理當(dāng)局報告有關(guān)的發(fā)現(xiàn)

單項選擇題

“企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）”這一術(shù)語指的是以下（）項。

A.與金融衍生工具和期貨相關(guān)的風(fēng)險
B.市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險
C.純風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和投機(jī)風(fēng)險
D.動態(tài)風(fēng)險、靜態(tài)風(fēng)險和純風(fēng)險

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“企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）”這一術(shù)語指的是以下（）項。

“企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）”這一術(shù)語指的是以下（）項。