單項選擇題制造企業(yè)的內部審計師在審計時發(fā)現,財務部門的報銷制度存在問題。有些報銷的金額超過了制度規(guī)定的標準;有些報銷人員的報銷由于沒有及時批準而未實際支付。內部審計師決定進行初步調查來獲取更多關于報銷的潛在問題。內部審計師與財務的有關人員進行了面談,并對公司的職員采取調查問卷的方式搜集信息。與面談者交流的信息未在調查問卷中反映。最后,內部審計師也沒有記錄審計業(yè)務中潛在的問題。上述審計業(yè)務中,主要不足之處是:()

A.內部審計師認為面談所提供的信息不重要。
B.在審計業(yè)務調查中,不能同時使用調查問卷和面談兩種形式。
C.調查問卷的形式不能提供有效的信息。
D.以上所有內容。


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3.單項選擇題在開展審計工作時,內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是:()

A.舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為;
B.不像其他的白領犯罪,舞弊總是不利于外部當事方;
C.白領犯罪通常是為組織的利益,而舞弊是為個人利益;
D.白領犯罪通常是由外部人員進行的,旨在損害組織利益,而舞弊是由內部人員進行的,旨在使組織獲利。

4.單項選擇題

瓊和約翰相識已經很多年了,他們在大學時就是好朋友,所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家族產業(yè),他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員,隨著約翰才能的不斷發(fā)揮,瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后,約翰負責了所有的總賬會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。
(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。
瓊決定擴展業(yè)務,開設一些新的商店。
(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下,約翰也幫助處理這些問題。
(3)盡管工作中很成功,但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必擔心需要使賬戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”,他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員,
(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加
(5)他開始做假賬。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車,每年帶領全家進行數次旅行。
(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而,家中也出現了一些變化。
(7)約翰的家人發(fā)現他經常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年,這些年公司的生意越來越差,最后一年商店的虧損已超過$200,000。瓊的銀行要求進行審計。當約翰認為審計人員已經發(fā)現了他盜用公款的行為后,他承認了一切。

在討論舞弊時,經常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?!八_始做假賬”是一種:()

A.身體征兆。
B.分析性征兆。
C.生活方式征兆。
D.文件征兆。

5.單項選擇題關于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任,以下描述正確的是:()

A.擴展審計程序來確定是否有理由進行調查。
B.向最高管理層報告舞弊的可能性,并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計活動。
C.向外部法律顧問咨詢,來決定如何采取行動,包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。
D.將情況報告給審計委員會,申請經費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調查。

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