A.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)
B.不合規(guī)的負(fù)面后果
C.針對(duì)抽樣樣本開(kāi)展審計(jì)程序的成本
D.得出不正確審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平
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A.要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。
B.依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。
C.要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。
D.要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。
A.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算，與采購(gòu)部門(mén)或設(shè)備部門(mén)的適當(dāng)人員進(jìn)行面談，確定是否存在附加控制來(lái)補(bǔ)充安全部門(mén)已經(jīng)建立的控制。
B.由于安全部門(mén)對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門(mén)的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以?xún)?nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門(mén)。
C.推遲對(duì)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門(mén)的調(diào)查。
D.測(cè)試安全部門(mén)已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門(mén)。
A.邀請(qǐng)外部律師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查。
B.詢(xún)問(wèn)被告是否參與舞弊。
C.確定訴訟已經(jīng)開(kāi)始還是預(yù)期開(kāi)始。
D.尋找漏洞作進(jìn)一步調(diào)查。
A.檢查所有與該商店有關(guān)的交易業(yè)務(wù)。
B.計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)突擊存貨審計(jì)，包括實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，調(diào)查存貨缺少的區(qū)域。
C.挑選其中一個(gè)商店價(jià)格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺(tái)的銷(xiāo)售記錄進(jìn)行比較。
D.與四個(gè)商店的經(jīng)理面談以確定他們對(duì)于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門(mén)經(jīng)理的解釋進(jìn)行比較。
在對(duì)應(yīng)付賬款審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)。管理層同意糾正這一問(wèn)題。在實(shí)施應(yīng)付賬款后續(xù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師希望看到管理層：（）
Ⅰ.修改訪問(wèn)控制系統(tǒng)以防止雇員既錄入發(fā)票，又批準(zhǔn)支付貨款。
Ⅱ.將保管供貨商主文件的人調(diào)到另一個(gè)部門(mén)以確保適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離。
Ⅲ.修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)以防止保管供貨商主文件的人錄入發(fā)票。
Ⅳ.將供貨商和雇員的主文件進(jìn)行比較以確定是否將未經(jīng)授權(quán)的供貨商增加到供貨商原始文件中。
A.只有Ⅰ。
B.Ⅰ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ。
D.全都正確。
最新試題
某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門(mén)經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）
下列抽樣結(jié)果中（樣本量-容忍誤差率-樣本誤差率）（）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小。
審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？（）
適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該（）。
銀行出納有可能利用經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納終端，通過(guò)將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶，來(lái)核銷(xiāo)其個(gè)人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的控制是（）。
某位高級(jí)管理成員是所審核經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的主管的上級(jí)之一，他要求查看有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的報(bào)告。向這位高級(jí)管理人員溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。
審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：（）
審計(jì)師針對(duì)銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，卻被歸為獨(dú)立貸款單位在樣本中的60筆貸款中，共有10筆存在差錯(cuò)。其中好幾筆貸款存在多種差錯(cuò)。審計(jì)師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出（）結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個(gè)或1個(gè)以上的貸款專(zhuān)員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤。Ⅲ.存在必須報(bào)告的重大不合規(guī)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于：（）
監(jiān)盤(pán)的重點(diǎn)在于監(jiān)督，而監(jiān)督通常貫穿于被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的始終，監(jiān)督具體表現(xiàn)“評(píng)、看、查、點(diǎn)”