內部審計師小雷為出點會做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，下列內容摘自該審計報告初稿：
實施審計要達到如下目標：
（1）證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性。
（2）確定在存放期間，機器設備是否有損壞。
（3）核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。
（4）確定庫存機器設備是否已進行適當?shù)臅嬏幚沓绦颉?br />
（5）計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。
（6）比較機器設備總價與公司賬面價值。
經確認，從購買機器設備的記錄中抽出40個樣本，其中的23個存放在倉庫的地板上，另外5個已經運到裝船碼頭準備運送到生產工廠，另外12個已在之前被運往生產工廠。對倉庫的財務核算程序進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了35個樣本設備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外經審計師確認，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當?shù)模舜尕浀尿炇諜z查項目外，庫管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。
環(huán)境因素和信息特征會影響和被審計單位的交流，對交流過程造成破壞。審計師小雷只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對信息特征可實施實質性控制。
A.設備的數(shù)量。
B.收取信息人員的類型。
C.信息的順序。
D.和被審計單位以前的相遇經歷。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.將管理層的決定告之管制機構
B.開展另外的業(yè)務程序，進一步確認違反政策的情形
C.開展后續(xù)追蹤業(yè)務，確定是否采取糾正措施
D.如果剩余風險過大，與管理高層或盡可能是董事會討論這個事件
A.內部審計師沒有進一步的責任
B.應將管理層的決定及內部審計師的關注內容向審計委員會報告
C.內部審計師應當管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報告，清楚地指出必須對出租與采購決定的有關依據(jù)進行記錄
D.內部審計師應向外部審計師和任何的負責的管制機構通告，管理層沒有對所建議的問題采取糾正措施
A.內部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議
B.審計委員會的使命聲明
C.在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務通知單
D.在適當?shù)臉I(yè)務報告中的目標表述
A.不恰當。內部審計師應確定客戶是否恰當?shù)貙嵤┝怂械臉I(yè)務建議。
B.恰當。后續(xù)追蹤不是法定的。
C.不恰當。審計資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由。
D.恰當。給定可以激勵客戶的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。
A.來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。
B.財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。
C.應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。
D.信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。
最新試題
1977年首次在國際審計準則第16號引入職業(yè)懷疑。
某內部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經理可能負責此項計劃的實施。該內部審計師應該：（）
審計報告中應該包括審計建議，這是為了：（）
以下哪項不是對中期報告的適當說法？（）
銀行出納有可能利用經過授權的出納終端，通過將資金轉入或轉出客戶賬戶，來核銷其個人經常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經授權行為的控制是（）。
一名銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的質押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當?shù)貧w入流動或非流動兩種類型。實現(xiàn)這一目標的審計程序是（）。
當審計師評估公司的總體控制系統(tǒng)時，以下（）項是最有效率的信息來源。
注冊會計師做出是否實施函證程序是只需考慮：評估程序重大報錯風險
內部審計師對銷售單據(jù)準備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個單據(jù)的金額變動很大。內部審計師有理由相信處理過程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯的金額大小。在評估使用何種變量差異方法時，內部審計師應當注意到（）。
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。