制造企業(yè)的內(nèi)部審計師在審計時發(fā)現(xiàn)，財務部門的報銷制度存在問題。
有些報銷的金額超過了制度規(guī)定的標準；有些報銷人員的報銷由于沒有及
時批準而未實際支付。內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲取更多關(guān)于報銷的潛在問題。內(nèi)部審計師與財務的有關(guān)人員進行了面談，并對公司的職員采取調(diào)查問卷的方式搜集信息。與面談者交流的信息未在調(diào)查問卷中反映。最后，內(nèi)部審計師也沒有記錄審計業(yè)務中潛在的問題。上述審計業(yè)務中，主要不足之處是：（）