問答題
【簡答題】
根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),經(jīng)過必要計(jì)算后,運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄(凡涉及增值稅的會(huì)計(jì)分錄從略)
新化公司4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1、2日,以銀行存款歸還前欠A公司貨款20000元;
2、3日,以現(xiàn)金暫付公司辦公室小張差旅費(fèi)1000元;
3、5日,小張出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)780元,多余現(xiàn)金交還;
4、6日,購入材料100000元,已驗(yàn)收入庫,貨款暫欠;
5、7日,以銀行存款預(yù)付明年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3600元,其中制造部門2400元,公司管理部門1200元;
6、7日,銷售產(chǎn)品120000元,貨款存入銀行;
7、8日,接受外單位投入的一項(xiàng)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備,雙方商定以原值100000元作價(jià)。
8、9日,經(jīng)查明,上月盤虧材料,其中定額內(nèi)損耗500元,保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償2000元,保管員應(yīng)賠償500元,另外1000元為非常損失造成,經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷;
9、10日,以現(xiàn)金發(fā)放職工工資10200元;
10、10日,向銀行借入短期借款80000元,已存入銀行;
11、10日,領(lǐng)用材料40000元,用于產(chǎn)品生產(chǎn)39500元,制造部門一般消耗500元;
12、31日,分配本月職工工資10200元。其中,產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資6000元,產(chǎn)品制造部門管理人員工資3000元,公司管理人員工資1200元;
13、31日,按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi);
14、31日,預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息400元;
15、31日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi),其中產(chǎn)品制造部門2500元,公司管理部門1300元;
16、31日,結(jié)轉(zhuǎn)上述產(chǎn)品銷售成本98000元;
17、31日,本月共發(fā)生管理費(fèi)用8800元,財(cái)務(wù)費(fèi)用2300元,營業(yè)費(fèi)用3600元,主營業(yè)務(wù)成本450000元,主營業(yè)務(wù)稅金8000元,營業(yè)外支出1000元,產(chǎn)品銷售收入560000元,營業(yè)外收入3500元,結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶;
18、31日,計(jì)算應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整因素,所得稅稅率33%),并結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶;
19、31日,按稅后利潤的10%提取盈余公積;
20、31日,按稅后利潤的30%分配給投資者利潤。