問答題

【計(jì)算題】某釀酒廠(一般納稅人)2011年10月份銷售糧食白酒10噸,每噸銷售額15000元(不含增值稅),并收取了包裝物押金5000元;研制出一種新型的糧食白酒,無同類產(chǎn)品的價(jià)格可比,其每噸實(shí)際成本為6000元,該廠將3噸此類白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè);銷售啤酒十噸,每噸銷售價(jià)額3600元(不含增值稅),收取包裝物押金500元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。(糧食白酒復(fù)合計(jì)稅,定額稅為每斤0.5元,比例稅率為20%)

答案: (1)銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅
10×2000×0.5+10×15000×20%+5000/(1+17%)×20...
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【計(jì)算題】

某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
⑴購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元,增值稅為85萬元,同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元,建設(shè)基金1000元,裝卸費(fèi)200元,運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
⑵銷售貨物不含增值稅價(jià)款為600萬元,向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元;
⑶進(jìn)口貨物一批,該批貨物在國外的買價(jià)30萬元,該批貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后,商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額60萬元;
⑷上年購進(jìn)的貨物用于職工福利,進(jìn)價(jià)10000元,售價(jià)12000元(進(jìn)售價(jià)均不含增值稅,下同);
⑸上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失,進(jìn)價(jià)為4000元,售價(jià)為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%,貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15% 。
要求:請計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

答案: ⑴當(dāng)月銷項(xiàng)稅額銷售貨物銷項(xiàng)稅額=6000000×17%+585000/(1+17%)×17%=1105000(元)
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