問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì),2011年8月份取得以下收入:
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定,收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元,個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元;
(2)代售大型演唱會(huì)門票21000元,其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元;
(3)代銷中國(guó)福利彩票50000元,取得代銷手續(xù)費(fèi)500元;
(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元,其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元;
(5)委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù),收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元;
(6)舉辦一期培訓(xùn)班,收取培訓(xùn)費(fèi)120000元,資料費(fèi)8000元。
要求:
(1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅
代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元,煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元,卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅,尚未銷售。
(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱50000支,每條200支,每條調(diào)撥價(jià)在70元以上),當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。(提示:增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30%;卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%,定額稅率150元/箱,價(jià)外補(bǔ)貼10%,批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支;煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬(wàn)元)
要求:
(1)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

答案: (1)增值稅:
①外購(gòu)、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68+1.36=69.36(萬(wàn)元)
②外購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=4...
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