單項(xiàng)選擇題

某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品,為了擴(kuò)大銷路,該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售,當(dāng)月直接銷售化妝品取得收入8.5萬(wàn)元,直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬(wàn)元,銷售化妝品和護(hù)發(fā)品組成的禮品盒取得收入12萬(wàn)元,上述收入均不含增值稅。該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

A.6.15
B.8.19
C.3.6
D.2.55

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某自行車廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅單價(jià)為280元/輛,2014年3月末留抵稅額3000元,4月該廠購(gòu)銷情況如下:
(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售了800輛,百貨大樓當(dāng)月付清款后,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。
(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,并支付運(yùn)輸單位8000元,收到一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4454.55元。
(3)銷售本廠2008年購(gòu)買自用的機(jī)器一輛,取得含稅收入120,000元。
(4)當(dāng)期銷售貨物發(fā)出包裝物收取押金50000元,本月沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物的押金為60000元。
(5)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為140000元,增值稅額23800元。
(6))從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零部件,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。
(7)本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車,支出收購(gòu)金額60000元(未取得增值稅專用發(fā)票)。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。
請(qǐng)計(jì)算:

該廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案: 準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額總和
=4454.55*11%+23800+90000÷(1+3%)*3%+3000=...
問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)大麥10噸,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化,支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元,取得增值稅專用發(fā)票。
(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入小工具一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)款3605元。
(3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸,取得不含稅銷售額21000元,將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶。
(4)生產(chǎn)夾心餅干銷售,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100,000元。
(5)上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉變,賬面成本4477.27元【含運(yùn)費(fèi)127.27元(不含稅)】
(6)轉(zhuǎn)讓2009年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),從購(gòu)買方取得支票8000元(含稅),發(fā)生清理費(fèi)支出400元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。
要求計(jì)算:

該食品加工廠當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案: 該食品廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=【20,000*13%+600÷(1+17%)*17%+3605÷(1+3%)*3%】-【...
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