出口退稅問答題每日一練(2020.06.07)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題請計算企業(yè)當期免抵退稅額。

參考答案：當期免抵退稅額=（當期出口貨物人民幣離岸價－當期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額）×出口貨物退稅率=[（200＋6...

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2.問答題退（免）稅登記證的驗證、換證是如何規(guī)定的？

參考答案：主管稅務機關(guān)每年組織一次對出口企業(yè)退稅登記證的查驗工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作。

3.問答題“視同進料加工”貿(mào)易如何計算“當期免抵退稅抵減額”？

參考答案：視同進料加工貿(mào)易的免抵退稅計算比照“進料加工”復出口貨物的計算方法計算，只是“免抵退...

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4.問答題某外貿(mào)公司為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年1月份外購一筆出口貨物并在當月全部出口，取得增值稅專用發(fā)票計稅金額為100000元，稅額17000元，出口額美元（FOB）總價換算人民幣為120000元，并計入當期外銷收入。以上單證全部收齊且信息齊全，在2月的增值稅納稅申報期申報了免退稅。3月底，該企業(yè)收到了出口貨物的貨款，在銀行輸了收匯手續(xù)。已知產(chǎn)品的出口退稅率為16%，征稅率為17%，請計算應退稅額和此筆出口貨物需結(jié)轉(zhuǎn)成本？

參考答案：本月應退稅額=100000×16%=16000（元）
結(jié)轉(zhuǎn)成本稅額=100000×（17%－16%）=1000...

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5.問答題外商投資企業(yè)購進零部件就地安裝后形成設備生產(chǎn)線，對外購的不屬于“設備”范圍的零部件（是單個不屬于固定資產(chǎn)的），是否能享受退稅？

參考答案：為鼓勵企業(yè)使用國產(chǎn)設備，對同時符合以下條件的國產(chǎn)零部件，可比照國產(chǎn)設備，準予辦理退稅。
（1）經(jīng)有...

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