國家開放大學(稅務會計)問答題每日一練(2020.06.02)

來源：考試資料網

1.問答題某煙廠1月份購入原材料30000元（不含增值稅），增值稅專用發(fā)票注明稅款5100元，購入已稅煙絲20000元（不含增值稅）（期初庫存外購煙絲30000元，期末庫存煙絲50000元。）（1）將部分原材料在本廠加工成煙絲，各項成本40000元，將其中的10%用于廣告，其余90%，繼續(xù)生產成卷煙；（2）將原材料10000元運往A廠委托加工成煙絲，雙方協(xié)議加工費1000元，加工后運回直接用于銷售，售價20000元（不含增值稅）；（3）本月銷售卷煙8標準箱，每標準條調撥價55元，合計110000元（不含增值稅）；要求：計算該煙廠1月份應納增值稅與消費稅，并編制會計分錄。

參考答案：（1）購入原材料
借：原材料 30000
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2.問答題簡述城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。

參考答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在我國境內的城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，通常包括以下幾類：擁有土地使...

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3.問答題某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務的金額為300萬元。計算該運輸公司應交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%）。

參考答案：

應納稅額=（900-300）*3%=18萬元
借：營業(yè)稅金及附加：180000；貸：應交稅金-應交營業(yè)稅：180000

4.問答題什么是進項稅額？企業(yè)進項稅額的抵扣有什么規(guī)定？

參考答案：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進項稅額有兩類：
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5.問答題假定預計未來期間稅前可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設備，該企業(yè)第3年年末應確認遞延所得稅資產多少元？

參考答案：第2年年末該項設備的計稅基礎＝15000000－1500000＝13500000（元）
第2年年末該項設備的賬...

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