稅收管理員考試稅收管理員綜合練習(xí)問(wèn)答題每日一練(2020.03.11)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題簡(jiǎn)述納稅評(píng)估需歸檔資料。

參考答案：納稅評(píng)估需歸檔資料為：
（1）納稅評(píng)估《約談通知書(shū)》；
（2）《納稅評(píng)估工作底稿》；
（3...

2.問(wèn)答題什么是納稅影響會(huì)計(jì)法中的遞延法？

參考答案：遞延法在轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異時(shí)比較簡(jiǎn)單，這種方法的缺點(diǎn)是在稅法或稅率變動(dòng)或征收新稅之后，資產(chǎn)負(fù)債表上列示的遞延所得稅可能不表示...

3.問(wèn)答題某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬(wàn)元。（3）本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬(wàn)元。已知：上期末留抵稅額10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

參考答案：（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（17%-13%）=40（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17...

點(diǎn)擊查看完整答案

4.問(wèn)答題什么是納稅影響會(huì)計(jì)法？納稅影響會(huì)計(jì)法有哪幾種？

參考答案：指企業(yè)確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時(shí)間性差異對(duì)所得稅影響金額的合計(jì)，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法...

點(diǎn)擊查看完整答案

5.問(wèn)答題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10％。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。

參考答案：組成計(jì)稅價(jià)格＝（70000＋20000）/（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費(fèi)稅稅款：100000...

點(diǎn)擊查看完整答案