00069國(guó)際稅收問答題每日一練(2019.12.30)

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1.問答題某一納稅年度，A國(guó)M起重機(jī)制造公司，在B國(guó)設(shè)立子公司，A國(guó)所得稅稅率為34％，B 國(guó)則為17％，M公司的起重機(jī)制造成本每臺(tái)10萬(wàn)美元，在A國(guó)市場(chǎng)還未銷售過，在既無(wú)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，又不能采用比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)的情況下以成本價(jià)格（每臺(tái)10萬(wàn)美元）銷售給B國(guó)子公司，B國(guó)子公司最后19萬(wàn)美元的價(jià)格在當(dāng)?shù)爻鍪?，A國(guó)稅務(wù)當(dāng)局認(rèn)為，根據(jù)A國(guó)M公司的這批起重機(jī)生產(chǎn)，一般的生產(chǎn)費(fèi)用率為64％。試計(jì)算其稅收款額。

參考答案：工業(yè)產(chǎn)品組成市場(chǎng)價(jià)格=轉(zhuǎn)出企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品的有關(guān)成本÷（1-合理毛利率）
（1）按內(nèi)部A國(guó)M公司銷售所得每臺(tái)：1...

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2.問答題什么是跨國(guó)一般動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)價(jià)值和跨國(guó)一般靜態(tài)財(cái)產(chǎn)價(jià)值？它們所適用的稅種有哪些？

參考答案：跨國(guó)一般動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)價(jià)值：遺產(chǎn)稅、繼承稅、贈(zèng)與稅（只限于歸屬一般財(cái)產(chǎn)稅類中的，因無(wú)償轉(zhuǎn)移而發(fā)生所有權(quán)變化的那部分跨國(guó)一般財(cái)產(chǎn)...

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3.問答題簡(jiǎn)述國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象、研究范圍。

參考答案：①研究對(duì)象：有關(guān)國(guó)家涉外稅制中構(gòu)成國(guó)際稅收分配和國(guó)際稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系的以下諸方面：
課稅權(quán)主體、課稅主體和課稅客體等...

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4.問答題分析本案例收入與費(fèi)用分配是否符合獨(dú)立核算原則，以及避稅手段。（假定條件：直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的比例為40 ：60）（1）獨(dú)立核算原則分配收入與費(fèi)用，按彼此沒有關(guān)聯(lián)的企業(yè)在交易中的價(jià)格，否則有關(guān)國(guó)家的稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)調(diào)整其應(yīng)稅所得。（2）母公司不能把子公司沒有直接關(guān)系的費(fèi)用分配給子公司。（3）可以把母公司的管理費(fèi)用分成以下兩種費(fèi)用：直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。如為子公司培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、郵件通信費(fèi)、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)等。（4）以假定條件對(duì)本案例費(fèi)用進(jìn)行分配，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的比例為40：60

參考答案：A.公司
10000-6000=4000（萬(wàn)元）
4000×20%=800（萬(wàn)元）
稅收調(diào)...

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5.問答題簡(jiǎn)要分析臨時(shí)納稅人。

參考答案：臨時(shí)被派往其他國(guó)家工作，得到臨時(shí)工作所在國(guó)減免所得稅的特殊優(yōu)惠，或者享受在該國(guó)只有臨時(shí)住所或第二住所的稅收優(yōu)惠的跨國(guó)自然...

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